企業(yè)發(fā)生銷售費用770萬元(其中,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費660萬元);管理費用480萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元。計算廣宣費、業(yè)務(wù)招待費的扣除限額和調(diào)整額

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2023-12-05 19:56

您好，廣宣費的扣除限額和調(diào)整額 600乘收入15% 為限額，超過部分就是調(diào)整額
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額和調(diào)整額 25*60% 和收入0.5% 取小值為限額，超過部分就是調(diào)整額
1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)年銷售(營業(yè))收入（這是稅法上的收入：會計收入+視同銷售收入如捐贈）的15%扣除,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)（但是化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的稅前扣除比例30%。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。）、
2.企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%在不超過當(dāng)年收入的5‰的部分允許在稅前扣除

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