某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元； （2） 應結轉產品銷售成本3200萬元； （3） 發生銷售費用970萬元（其中廣告費800萬元）：管理費用380萬元（其中業務招待費30萬元）；財務費用50萬元； （4）稅金及附加70萬元； （5） 營業外收入100萬元，營業外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 （6）計入成本費用中的實發工資總額300萬元、撥繳職工工會經費7萬元、發生職工福利費45萬元、發生職工教育經費30萬元。 要求：計算該企業2021年度實際應繳納的企業所得稅。

年度所得稅匯算清繳對業務招待費、福利費、工會經費、職工教育經費的扣除規定？

答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。

某居民企業2023年度經營業務如下。(1)取得產品銷售收入5000萬元，發生產品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。.(4)取得直接投資其他居民企業的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發生銷售費用500萬元，管理費用480萬元(其中業務招待費為25萬元，研究開發費用為60.萬元)，財務費用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實現營業外收入80萬元，發生營業外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。(8)計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費31萬元，發生職工教育經費18萬元。要求:計算該企業2023年度實際應納的企業所得稅。

答： 同學，您好！我給您算，稍等

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司為一家居民企業，本年發生的經濟業務如下：（1）取得產品銷售收入3200萬元。（2）發生產品銷售成本2100萬元。（3）發生銷售費用600萬元（其中廣告費500萬元）、管理費用400萬元（其中業務招待費50萬元）、財務費用50萬元。（4）發生銷售稅金130萬元（含增值稅90萬元）。（5）取得營業外收入70萬元、營業外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款40萬元，支付稅收滯納金8萬元）。（6）計入成本、費用中的實發工資總額170萬元，撥繳職工工會經費6萬元，發生職工福利費30萬元，發生職工教育經費9萬元。要求計算甲公司本年的應納企業所得稅。

答： 同學你好，稍等一下