老師你好！我公司上個月采購一批苗木準備出售，貨已收到4000株，沒有收完，收到的這4000株已經支付70%的貨款，對方還未開發票，我現在要做上個月的賬，應該怎么入賬這筆經濟業務呢？

海燕 追問

2023-12-04 15:22

沒有預付賬款科目，用哪個科目代替呢？庫存商品和應付賬款暫估這個金額是按含稅金額嗎？主要現在也不知道對方開出來會是幾個點的稅

郭老師 解答

2023-12-04 15:23

你好，應付賬款。如果你允許抵扣的，填寫不含稅的。

海燕 追問

2023-12-04 15:30

那就需要先跟對方確定好票面的稅率，萬一后面收到發票跟現在暫估的金額不一致，是不是也沒有影響呢？

郭老師 解答

2023-12-04 15:31

可以的，可以問一下的。

海燕 追問

2023-12-04 15:59

后面的貨可能要明年初才會供，我是不是要讓對方把已供貨部分的發票在年底之前必須開過來，如果跨年了會有什么影呢？

郭老師 解答

2023-12-04 16:00

你好，只要匯算清交之前發票到了就不會有影響的。

海燕 追問

2023-12-04 16:16

那收到發票時又該怎么入賬呢？

郭老師 解答

2023-12-04 16:19

借應付賬款，貸庫存商品，借庫存商品應交稅費、應交增值稅進項，貸銀行放款。

暫估和發票金額一樣的不需調整成本

海燕 追問

2023-12-04 16:32

如果暫估和發票金額不一樣呢，調整成本是調整哪里？
另外，我11月是這樣做的【借：應付賬款——A公司（因為沒有預付賬款科目），貸：銀行存款，借：庫存商品（不含稅金額），貸：應付賬款——暫估】，你看我這個分錄是不是對的呢？

郭老師 解答

2023-12-04 16:33

跨年的再補上一個，借庫存商品，貸以前年度損益調整，借以前年度損益調整帶庫存商品，然后把以前年度損益調整，月末結轉到利潤分配未分配利潤。

海燕 追問

2023-12-04 16:42

哦，謝謝！麻煩你看下我現在做的11月的這個分錄是對的嗎？暫估時的庫存商品科目二級科目是寫暫估還是寫商品名稱？

郭老師 解答

2023-12-04 16:43

可以的，可以的，可以這么做。

郭老師 解答

2023-12-04 16:43

庫存商品就寫商品的名字。