利安達會計師事務所的小劉負責天豐節能應收賬款詢證函的發函， 發函步驟如下： 第一步： 小劉通過2012年應收賬款明細表， 篩選出50個函證樣本； 第二步： 小劉去找被審計單位的應收賬款會計要了這50家的聯系方式， 會計看了看說： 有30家， 我們業務員最近正好要去一趟， 讓業務員給你捎過去吧， 別郵寄啦， 浪費郵費， 于是僅提供了20家的郵寄地址和聯系人， 但是還有8家， 聯系人直接寫的xx公司財務部收。 第三步： 小劉制作好詢證函， 找會計蓋好章， 把其中的30份讓會計轉交給業務人員了， 其中的20份自己親自發出去了。 第四步： 發出去之后， 快遞人員給了快遞底單。小劉把快遞單號記下來，方便以后查詢對方是否簽收， 底單覺得沒啥用， 直接給扔了。

安詳的羽毛 追問

2023-11-23 21:06

第五步：發出去5天后，陸陸續續開
始有回函的了，小劉收到回函后，直
接放在檔案夾中，歸檔啦。
第六步：馬上就要撤離審計現場了，
還有23封未回函，小劉問項目經理怎
么辦？項目經理說：你挑幾個重要的
賬戶做替代測試吧，最終小劉挑選了
6家執行了替代測試。
第七步：做替代測試時，由于馬上要
撤場啦，時間比較緊。小劉趕緊翻翻
憑證，把合同號、發票號、銀行回單
號記錄在工作底稿中，就可以交差
了。
要求：
請判斷小劉的做法是否恰當，并說明
判斷理由。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:15

首先他的做法是不妥的同學

何江何老師 解答

2023-11-23 21:15

一般在考試中問你某個人的做法是否妥當，一般的答案都是不錯。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:15

首先所有的詢證函必須正常發函詢證，而不能依照對方公司的業務員帶過去，這樣容易導致數據不對。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:16

其次，公司抽樣數量版本不夠，原來擁有的數字為了及早離場糊弄了事，這是不對的。

安詳的羽毛 追問

2023-11-23 21:19

老師能不能再說的詳細一點，每一步中具體是哪個地方不恰當

何江何老師 解答

2023-11-23 21:25

第一個抽樣50家沒有問題，但是第二部它有20筆由對方公司的業務員帶過去，這本身就有問題。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:26

第四部快遞的底單本身是屬于原始憑證之一，不可以丟掉。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:26

對于回函，小劉沒有進行仔細的檢查，而直接放進了檔案里，這也不對。

何江何老師 解答

2023-11-23 21:27

替代測試是指由這幾家公司替代原料的，沒有回函的公司進行替代測試。而想留只是隨便選了幾家把所有的數據往回一放就可以了這本身是不對