如果我6000的服務發票，188是產品，但是收款的時候6188，那么我是服務按6%貨物按13%個點算還是服務和貨物算在一起都按6%來計算稅率？ 混合銷售怎么區分產品和服務如何計算在一起還是分開作為2個產品銷售？

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 17:53

如果想混在一起銷售需要符合啥條件？

大侯老師 解答

2023-11-23 18:00

“如果想混在一起銷售”，是想問混合銷售必須符合哪些條件嗎？


一項銷售行為如果既涉及服務又涉及產品，為混合銷售。
混合銷售行為成立的行為標準有兩點：一是其銷售行為必須是一項；二是該項行為必須既涉及服務又涉及貨物。
上述兩點必須是同時存在，如果一項銷售行為只涉及銷售服務，不涉及貨物，這種行為就不是混合銷售行為；反之，如果涉及銷售服務和涉及貨物的行為，不是存在一項銷售行為之中，這種行為也不是混合銷售行為。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 18:35

簡易征收是不能享受抵扣的，但是所得稅計算25%的話是否要（價款+不可抵扣部分稅金）乘以25%來計算所得稅利潤？

大侯老師 解答

2023-11-23 18:39

同學你好，所得稅是根據應納稅所得額乘以25%的稅率計算的。應納稅所得額在利潤基礎上調整得出。利潤等于收入減去成本。如果是收入的話，收入產生的增值稅是價外稅，不會合并到收入，也不會傳到利潤。如果是收到的發票，不能抵扣的稅金是直接計入成本費用的，所以，對利潤是一個減項。
所以，是不存在（價款+不可抵扣部分稅金）乘以25%這種情況的。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 18:46

如果是10000元（營業收入-業務成本），300塊不可抵扣簡易征收稅金，那么所得稅（10000-300）*25%=2425對嗎？

大侯老師 解答

2023-11-23 18:59

不對。
不可抵扣簡易征收稅金指的是銷項稅金嗎？銷項稅金是價外稅，是收入乘以增值稅稅率計算出來的。
扣除銷項稅的收入，即不含增值稅收入才能去減成本，然后計算利潤。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:09

比如服務3%簡易征收稅率是3495.15=116504.85*3%稅率，服務不含稅營業收入是116504.85，不可抵扣稅金是3495.15，不含稅營業成本是95049.5，進項稅950.5，那么利潤是否等于(116504.85-95049.5-3495.15)*25%=17960.2*25%=4490.05??

大侯老師 解答

2023-11-23 19:16

不含稅營業收入，指的是不含增值稅3495.15元的收入116504.85元。3495.15元是收入乘以簡易征收稅率計算出來的，所以是銷項稅，銷項稅不存在不可抵扣的表述，能否抵扣，指的是進項稅。
不含稅的營業成本95049.5元，沒有問題
如果貴司是小規模，進項稅不可抵扣的話，進項稅950.5元要計入成本。


如果貴司是小規模納稅人，利潤=116504.85-95049.5-950.5=20504.85元
如果貴司是一般納稅人，利潤=116504.85-95049.5=21455.35元

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:23

那簡易計征的3%去哪里了不是收入-成本-費用以后乘以25%嗎？

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:23

一般納稅人企業

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:24

3%簡易計征的3495.15不是應該算在費用里嗎？

大侯老師 解答

2023-11-23 19:25

簡易計征的3%是銷項稅，增值稅是價外稅，不含稅收入116504.85已經不包括3%的銷項稅了。
如果是一般納稅人企業，收入-成本-費用，這個公式里面收入、成本和費用都是不含增值稅的。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:28

那么3%簡易計征的3495.15是增值稅但是這部分科目寫增值稅哪個科目？

大侯老師 解答

2023-11-23 19:29

這部分寫是增值稅的銷項，計入應交稅金-增值稅-銷項稅金。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:31

問題銷項稅不能抵扣和可以抵扣的怎么區分，簡易征收不能抵扣3%最后結轉的時候怎么解決

大侯老師 解答

2023-11-23 19:58

沒有銷項稅金不能抵扣的問題，能否抵扣都是說的進項稅金

大侯老師 解答

2023-11-23 19:58

銷項稅是價外稅，不存在結轉問題

大侯老師 解答

2023-11-23 19:59

我的意思是如果這里的結轉是結轉收入和成本的話。

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 19:59

一般納稅人的話簡易計征的銷項稅就一直掛著？

大侯老師 解答

2023-11-23 20:02

不掛著呀，申報稅金的時候，銷項減去進項，轉到未交增值稅，然后繳納稅金

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 20:02

一般納稅人進項稅如果沒銷賬一起抵扣就這一樣掛著？萬一銷項稅還有9%稅率的不是簡易計征的銷項稅怎么和不能抵扣的簡易計征的銷項稅怎么區分？？

變參變量變焦變形金剛 追問

2023-11-23 20:13

3%的銷項稅是簡易征收的，你是不能抵扣的啊，但是公司既有3%的簡易征收也有9%的農產品，抵扣進項的時候怎么區分簡易征收的銷賬和可以被抵扣的銷賬？

大侯老師 解答

2023-11-23 20:58

同學你好，沒有不可抵扣的銷項稅的說法，只有進項稅才有可否抵扣的說法。

大侯老師 解答

2023-11-23 20:59

前提還是要理解銷項稅金沒有抵扣可抵扣的說法。

大侯老師 解答

2023-11-23 21:02

銷項沒有可否抵扣的說法，所以不用區分哪些稅率的可以抵扣；
進項稅金有可否抵扣的說法，只用區分哪些是專票，專票可以勾選抵扣；然后區分哪些普票是可以計算抵扣的。勾選抵扣和計算抵扣的進項稅金加在一起就是可以抵扣的進項稅，一旦歸類為可以抵扣的進項稅，就不在區分哪些是勾選抵扣的哪些是計算抵扣的。
然后匯總計算銷項減去進項就是當期應納稅額。