老師，2022年底冰柜未返款余額43500，現在已計算出2023年底冰柜未返款余額為29500.那我這29500該怎么作帳。[圖片] [圖片]

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:00

自己用的  老師 謝謝

廖君老師 解答

2023-11-20 15:03

您好，未返款余額就是供應商要給我們返款么（我們銷售達到一定額度給我們的返款），這個作為進貨價格的調整，不調我們自己固定資產。
根據《國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》(國稅發〔2004〕136號）規定:對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應當按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額。
應沖減進項稅金的計算公式為:當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:05

每年都返還。2022年底冰柜未返款余額43500，今年返了41000（其中實際已返14000，27000因為未完成供貨商任務扣了）然后2023年底剩余未返款余額為29500

廖君老師 解答

2023-11-20 15:09

您好，您說這個我理解的，返利怎么是入我們的固定資產了呀，咱用來折舊呀，這個說不通了，一直這么入賬，專管員沒有問我們固定資產金額一直很高的原因么，商貿企業根本沒有多少固定資產的

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:09

每年都返還。2022年底冰柜未返款余額43500，今年返了41000【其中實際已返14000（第一步：借銀行存款14000，貸營業外收入14000；第二步：借預付賬款14000，貸銀行存款14000）；27000因為未完成供貨商任務扣了）】然后2023年底剩余未返款余額為29500

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:11

我們這個不涉及任何稅費

廖君老師 解答

2023-11-20 15:14

您好，那咱還是跟以前的分錄保持一致，現在先不做分錄，等明年實際返還時
第一步：借銀行存款  ，貸營業外收入  ；
第二步：借預付賬款  ，貸銀行存款
因為您看明年也不一定要返這么多金額。
其實我沒有看懂咱把返還款入固定資產的邏輯

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:19

冰柜不是要入固定資產嗎

廖君老師 解答

2023-11-20 15:21

您好，我們是賣冰柜的，入了固定資產就是要每月折舊的，
我們也是商貿，年度銷售額到合同的金額也有返還，就是減少購入的存貨的成本，不會涉及到公司的固定資產還有變動

心靈美的檸檬 追問

2023-11-20 15:22

這個43500是2022年天冰冰柜的現值，我這么入固定資產不對？

廖君老師 解答

2023-11-20 15:23

您好，不對，首先入這個資產咱沒有發票，然后這個也沒有實物存在