想了解一下增值稅的這些問題 1、預繳什么項目需要繳納、什么時點需要繳納、怎么計算（稅基是多少，稅率是多少） 2、確收什么時點要確收、怎么計算（稅基是多少，稅率是多少） 3、留抵退什么條件下可以申請，可以申請的金額怎么計算

姜再斌老師

職稱：中級會計師,初級會計師,稅務師

2023-11-16 20:56

你好，本題需要一些解答時間，稍后回復，請耐心待！

姜再斌老師解答

2023-11-16 21:11

你好，解析如下：
1、預繳
什么項目需要繳納、什么時點需要繳納、怎么計算（稅基是多少，稅率是多少）
預繳增值稅的項目：跨縣（市、區）提供建筑服務，房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，納稅人轉讓不動產，納稅人提供異地不動產經營租賃服務。
繳納時點：
一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算銷項稅額。稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照 3%的征收率計算應納稅額。
小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照 3%的征收率計算應納稅額。
2、確收

什么時點要確收、怎么計算（稅基是多少，稅率是多少）
解析：納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。
先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期。
未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。
納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
按實際銷售、服務、勞務金額乘以適用稅率計算，稅率與征收率13%、9%、6%、3%、5%
3、留抵退
什么條件下可以申請，可以申請的金額怎么計算
解析：
申請留抵退條件如下：
從2019年4月稅款所屬期起，連續6個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。
納稅信用等級為A級或者B級。
申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發票情形的
申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
當期留抵退稅=當期進項稅=當期銷項稅

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