老師，銷售飲料（非主營業務），目前對外銷售單價6元/瓶，進貨價格，4.79元/瓶，大單平均價4.8元/瓶，某大客戶采購62萬瓶，優惠部分（1.2元）以加油卡充值額形式返還，請問賬務處理如何做？（當期收入成本如何確認，后續收入成本如何確認）

結緣 追問

2023-11-14 14:14

能寫一下完整的分錄嗎

蔡蔡老師 解答

2023-11-14 14:18

好的 分錄如下  借 應收賬款 6.78
貸 其他業務收入 4.8
    合同負債 1.2
    應交稅費——應交增值稅（銷售稅額）0.78
借 其他業務成本
 貸 庫存商品
給加油卡時候
借 其他業務收入
 貸 合同負債
并結轉加油卡成本 可以入銷售費用

結緣 追問

2023-11-14 14:21

怎么還有個0.78.不用價稅分離？收入不是4.8/1.13嗎

結緣 追問

2023-11-14 14:23

加油的時候，借收入，貸合同負債？？？

蔡蔡老師 解答

2023-11-14 14:25

如果是含稅價 那就按照你算的對  我以為不含稅了  加油的時候，借收入，貸合同負債？？？ 是的  在履行履約義務 也就是加油卡返還時候確認收入

結緣 追問

2023-11-14 14:27

你確定沒有寫反？收入收入是借？

結緣 追問

2023-11-14 14:29

借：其他貨幣資金 62*6    
貸：合同負債62*1.2
其他業務收入62*4.8/1.13
銷項稅62*4.8/1.13*0.13
借：其他業務成本62*4.79
貸：庫存商品62*4.79

后續客戶使用加油卡加油消費確認收入，同步結轉成本
借：合同負債62*1.2
貸：主營業務收入62*1.2/1.13
銷項稅62*1.2/1.13*0.13
借：主營業務成本
貸：庫存商品

這樣對嗎

蔡蔡老師 解答

2023-11-14 14:30

對 你寫的對  我那筆分錄寫反了  不好意思了 

結緣 追問

2023-11-14 14:34

老師，我還想問一下，顧客加油卡里的錢，公司那邊是計入其他貨幣資金嗎？

蔡蔡老師 解答

2023-11-14 14:35

你好 你是說加油站的賬目處理嗎？

結緣 追問

2023-11-14 14:35

嗯嗯，是的是的

蔡蔡老師 解答

2023-11-14 14:41

你好  加油站那邊售出加油卡，收錢時候 借 銀行存款  貸 預收賬款
顧客持卡加油時候 借 預收賬款
    貸 主營業務收入