老師請問下，我們固定資產發生了升級改造請問這個會計分錄是怎么做的呢？ 假設固定資產原值10萬， 凈值9.5萬， 已計提6萬， 截止到今天固定資產剩余3.5萬待折舊，剩余折舊10個月。 本月進行設備改造升級， 新添加2萬元的部件，那么我們這個設備的價值就變為5.5萬了， 不改變剩余折舊月份， 還是10個月 老師請問這種情況我們的會計分錄該如何填寫啊？？

朱飛飛老師 解答

2023-11-03 11:25

借：在建工程 3.5
       累計折舊6
       減值0.5
貸：固定資產 10
借：在建工程 2
貸：原材料 2
借：固定資產 5.5
貸：在建工程 5.5
沒有殘值的話，就是5.5/10=0.55，每個月的折舊

養貓專業戶 追問

2023-11-03 11:25

是的，當時錄入固定資產卡片你的時候設置凈值是5%   所以折舊時是按9.5萬分攤的

朱飛飛老師 解答

2023-11-03 11:35

哦，你說的是殘值率吧？如果按照5%的殘值率的話，那你表述不太對呀，6萬的折舊剩下的就是4萬的。
借：在建工程 4
       累計折舊6
貸：固定資產 10
借：在建工程 2
貸：原材料 2
借：固定資產 6
貸：在建工程6
繼續按照5%的殘值率的話，每個月的折舊=6*0.95/10=0.57

養貓專業戶 追問

2023-11-03 11:43

老師，  我們是直接買的升級配件， 不涉及原材料， 能不能直接這么做
借：在建工程 3.5
       累計折舊6
       減值0.5
貸：固定資產 10
借在建工程 2
 貸   銀行存款 2
 借固定資產  5.5
貸在建工程 5.5
是這樣做嗎？

朱飛飛老師 解答

2023-11-03 11:46

也可以，那個直接從銀行存款進也是一樣的。但是你要注意，0.5是什么哈，如果是減值固定資產賬面價值就是3.5，如果是說的5%的殘值率，那固定資產賬面價值就是4的。

養貓專業戶 追問

2023-11-03 11:50

老師，能不能直接賬面價值轉在建工程呢？
借：在建工程 3.5
貸：固定資產 3.5
借在建工程 2
 貸   銀行存款 2
 借固定資產  5.5
貸在建工程 5.5

朱飛飛老師 解答

2023-11-03 11:51

不可以哈，固定資產都沒有了，它對應的累計折舊，減值不能留著的