某公司2019年1月1日以分期付款方式購入一臺設備，總價款為900萬元，設備價款分3年于每年年末平均支付300萬元。設備運到后交付安裝，以銀行存款支付安裝費50715元，2019年3月底交付使用。公司在支付租金的同時支付增值稅，假設銀行同期貸款利率為6％，該資產可使用5年，預計凈殘值90000元，采用年限平均法計提折舊。問:1.2019年1月1日確認在建工程入賬價值及未確認融資費用 2.編制支付設備安裝費的會計分錄 3.填寫分攤表 4.編制2019年1到3月未確認融資費用的會計分錄 5.編制設備交付使用的會計分錄 6.編制2019年，4到12月未確認融資費用的會計分錄 7.計算2019年應計提的固定資產折舊額，并編制折舊會計分錄 8.編制確認2020年未確認融資費用，固定資產折舊的會計分錄

租賃開始日，向融資公司出售資產：借：固定資產——融資性售后回租固定資產貸：固定資產——在用固定資產借：銀行存款/未確認融資費用貸：長期應付款支付租金：借：長期應付款貸：銀行存款計提融資租賃資產的折舊：借：管理費用等相關科目貸：累計折舊分攤未確認融資費用：借：財務費用貸：未確認融資費用期滿時：借：固定資產——在用固定資產貸：固定資產——融資性售后回租固定資產 這些會計分錄是會計學堂老師回復的，那么我想知道，當分攤的未確認融資費用小于計提時，資產負債表是負數怎么辦？

答： 難道未確認融資費用不是一個單獨的會計科目嗎？你們之前就是這么回復我的，現在我按照做賬后，資產負債表負數，我很頭大。我走賬時，借：銀行存款200萬（本金） 未確認融資費用100萬（利息） 貸：長期應付款300萬，這樣到底做的對不對？這是你們告訴我這么走的啊

某公司2019年1月1日以分期付款方式購入一臺設備，總價款為900萬元，設備價款分3年于每年年末平均支付300萬元。設備運到后交付安裝，以銀行存款支付安裝費50715元，2019年3月底交付使用。公司在支付租金的同時支付增值稅，假設銀行同期貸款利率為6%，該資產可使用5年，預計凈殘值90000元，采用年限平均法計提折舊。問：1.2019年1月1日確認在建工程入賬價值及未確認融資費用2.編制支付設備安裝費的會計分錄3.填寫分攤表4.編制2019年1到3月未確認融資費用的會計分錄5.編制設備交付使用的會計分錄6.編制2019年，4到12月未確認融資費用的會計分錄7.計算2019年應計提的固定資產折舊額，并編制折舊會計分錄8.編制確認2020年未確認融資費用，固定資產折舊的會計分錄

答： 您好，（1）2019年1月1日確認在建工程入賬價值=300×（P/A,6%,3）=300×2.673=801.90(萬元) 未確認融資費用=900-801.90=98.10(萬元) 初始確認會計分錄： 借：在建工程801.90 未確認融資費用98.10 貸：長期應付款900 （2）支付設備安裝費會計分錄： 借：在建工程50715 貸：銀行存款50715 （3） 日期 分期付款額 確認的融資費用 應付本金減少額 應付本金余額 2019年1月1日 8 019 000 2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140 2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40 2021年12月31日 3 000 000 169851.60 (倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0 合計 9 000 000 981 000 8 019 000 (4)2019年1-3月未確認融資費用會計分錄： 借：在建工程 120 285 （481140÷4=120285） 貸：未確認融資費用120 285 （5）設備交付使用會計分錄： 借：固定資產8 190 000（8019000%2B50715%2B120285） 貸：在建工程 8 190 000 （6）2019年4-12月未確認融資費用會計分錄 借：財務費用360855（481140÷4×3=120285） 貸：未確認融資費用360855 （7）2019年應計提的固定資產折舊額=（8 190 000-90 000）÷5×9/12=1 215 000(元) 折舊會計分錄： 借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 215 000 貸：累計折舊1 215 000 （8）2020年末未確認融資費用會計分錄： 借：財務費用27500.70 貸：未確認融資費用27500.70(330 008.40÷12) 2020年末折舊會計分錄： 借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 620 000（8 190 000-90 000）÷5× 12/12 貸：累計折舊1 620 000

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

請問老師購置固定資產時，借固定資產貸銀行存款，計提折舊時借管理費用貸累計折舊，折舊時借累計折舊貸固定資產。是這樣做賬嗎？

答： 您好同學，折舊的時候借管理費用貸累計折舊，然后沒有后面那個憑證了。