個人房子出租給公司，每月租金5萬給公司開普票，每個月需交多少增值稅和個稅？個稅怎么計算？

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-10-16 10:19

個人出租住房要繳納的稅種涉及增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等，不同的稅種稅率、計算方法等都不同。
1、計算增值稅。個人出租非住宅，也就是商業房屋、寫字樓，按照5%的征收率計算應納稅額；出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算稅額，要向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
2、計算城市維護建設稅。城市維護建設稅根據所在的城市不同稅率不同，所在地為市區的，稅率為7%，所在地為縣城、鎮的，稅率為5%，所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
3、計算房產稅。對個人出租住房，不區分用途，均按4％的稅率征收房產稅。
4、所得稅，如出租方為企業，應交納企業所得稅;如出租方為個人，應交納個人所得稅。

小雪追問

2023-10-16 10:24

出租的是市區寫字樓，也就是說需要交 5%增值稅 +7%城建稅+4%房產稅 +個稅？個稅怎么計算呀

小寶老師解答

2023-10-16 10:29

個人出租住房按10%稅率征收個人所得稅，其他住房按20%稅率征收個人所得稅。適用的稅目是財產租賃所得。應納稅所得額得計算如下：收入≤4000元，應納稅所得額=（增值稅不含稅收入-相關稅費-轉租租金-修繕費-800元）收入＞4000元，應納稅所得額=（增值稅不含稅收入-相關稅費-轉租租金-修繕費）×（1-20%）依據：《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策通知》（財稅〔2008〕24號），《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）

小雪追問

2023-10-16 10:36

沒有明白寫字樓比如5萬是含稅價，個稅是應納稅所得額的20%嗎

小寶老師解答

2023-10-16 10:37

是的，要換算成不含稅的再計算。

小雪追問

2023-10-16 10:42

那就是租金5萬的話算下來差不多要交30%的稅費了？？？

小寶老師解答

2023-10-16 10:43

2. 對個人而言，應交納個人所得稅：
- 每月 (次) 收入不超過 4000 元時：應納個人所得稅額 = [每月 (次) 收入額 - 準予扣除項目 - 修繕費用 - 800] × 20%
- 每月 (次) 收入超過 4000 元時：應納個人所得稅額 = [每月 (次) 收入額 - 準予扣除項目 - 修繕費用] × (1 - 20%) × 20%

小雪追問

2023-10-16 10:49

租金5萬，增值稅5%=2500 城建稅是2500*7%=175 對嗎

小寶老師解答

2023-10-16 10:51

的是這樣子哦哦哦哦哦