2021年12月，甲公司(增值稅一般納稅人)因資金周轉困難，與其債權人乙公司協議，以自產實木地板抵償應付乙公司的債務50萬元。已知該批實木地板賬面成本為40萬元，按照市場平均售價(含稅)即為50萬元;按照曾經最高銷售價格，該批實木地板價值56.5萬元(含稅)，實木地板消費稅稅率為5%。第一問是計算，第二問是分錄，誰能救救我！我真的不會！

樸老師

職稱：會計師

2023-10-15 05:38

第一問：
根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，消費稅稅目包括：
1.在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。
2.納稅人應當按照應納稅銷售額和適用稅率計算應納稅額。應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額其中，銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。因此，甲公司應納消費稅=50/(1+13%)×5%=2.27(萬元)。第二問：甲公司應編制如下會計分錄：借：應付賬款50貸：主營業務收入42.73應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)7.27借：稅金及附加2.27貸：應交稅費——應交消費稅2.27借：主營業務成本40貸：庫存商品40

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