我司是高新技術企業，企業所得稅的稅率是15%；但是我司又是小型微利企業，又符合（財政部稅務總局公告 2023 年第 12 號）企業所得稅的稅率實際為5%。那第三季度企業所得稅申報時，我司應按哪個稅率執行？

樸老師

職稱：會計師

2023-10-07 15:01

根據您提供的信息，您的公司既是高新技術企業，也是小型微利企業。因此，在第三季度企業所得稅申報時，您應該根據您公司的具體情況來選擇合適的稅率。

首先，高新技術企業的企業所得稅稅率是15%，這是不會變的。因此，如果您的公司仍然符合高新技術企業的認定標準，那么您應該按照15%的稅率進行申報和繳納企業所得稅。

其次，小型微利企業的企業所得稅稅率是5%，并且根據最新的（財政部稅務總局公告 2023 年第 12 號）規定，對于小型微利企業，如果年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；如果年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

因此，如果您的公司符合小型微利企業的認定標準，并且應納稅所得額不超過100萬元，那么您應該按照12.5%的稅率進行申報和繳納企業所得稅；如果您的公司應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元，那么您應該按照50%的稅率進行申報和繳納企業所得稅。

綜上所述，您應該根據您的公司是否符合高新技術企業和小型微利企業的認定標準來確定第三季度企業所得稅申報時所適用的稅率。

小草追問

2023-10-07 15:05

高新技術企業和小型微利企業都符合，但是稅率不一樣。所以，我司該選擇哪個稅率呢？

樸老師解答

2023-10-07 15:09

你們選擇哪個優惠就用對應的稅率

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我司是高新技術企業，企業所得稅的稅率是15%；但是我司又是小型微利企業，又符合（財政部稅務總局公告 2023 年第 12 號）企業所得稅的稅率實際為5%。那第三季度企業所得稅申報時，我司應按哪個稅率執行？

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

我司是高新技術企業，企業所得稅的稅率是15%；但是我司又是小型微利企業，又符合（財政部 稅務總局公告 2023 年第 12 號）企業所得稅的稅率實際為5%。那第三季度企業所得稅申報時，我司應按哪個稅率執行？

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