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樸老師

職稱： 會計師

2023-10-07 13:19

（1）對于該事項，A公司需要將其自產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷售，并確認相應的收入和成本。同時，購入的商品應按其實際成本計入相關資產(chǎn)或費用中。
會計分錄如下：
借：應付職工薪酬 105,000
貸：主營業(yè)務收入 105,000
借：主營業(yè)務成本 90,000
貸：庫存商品 90,000
借：管理費用 15,000
貸：庫存商品 15,000
對于企業(yè)所得稅的影響，該事項應視同銷售，按照不含稅售價計算應納稅所得額。同時，購入的商品應按其實際成本計入相關資產(chǎn)或費用中，不會對所得稅產(chǎn)生影響。因此，該事項應確認應納稅所得額15萬元。
（2）對于房產(chǎn)稅的繳納，根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅應按房產(chǎn)余值的一定比例計算。具體來說，用于出租的房產(chǎn)應按租金收入的一定比例計算房產(chǎn)稅，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)應按房產(chǎn)余值的一定比例計算房產(chǎn)稅。因此，該公司的房產(chǎn)稅計算如下：
用于出租的房產(chǎn)稅 = 租金收入 × 稅率 = 60 × 4% = 2.4（萬元）
用于生產(chǎn)的房產(chǎn)稅 = 房產(chǎn)余值 × 稅率 = 40 × 1.2% = 0.48（萬元）
借：管理費用-房產(chǎn)稅 2.88
貸：應交稅費-房產(chǎn)稅 2.88
對于折舊的計提，根據(jù)稅法規(guī)定，當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊，從下月起不提折舊。因此，該公司本月應計提的折舊為：
借：管理費用-折舊費 X（具體金額）
貸：累計折舊 X（具體金額）

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自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給員工和客戶： 借：應付職工薪酬 105300 銷售費用 90000 貸：庫存商品 90000 （30030） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 15300 （(30045)*0.13） 這部分的稅影響體現(xiàn)在銷項稅額，該銷項稅額會使得利潤總額減少，同時導致企業(yè)應交所得稅的增加。 2. 自購商品發(fā)給員工： 借：應付職工薪酬 150000 貸：庫存商品 150000 這部分沒有涉及到稅收問題，對企業(yè)所得稅沒有影響。 對企業(yè)所得稅的影響： 在計算企業(yè)所得稅時，這些商品的公允價值（售價）需要并入企業(yè)的收入總額中，從而影響企業(yè)的應納稅所得額。因為這些發(fā)放的商品售價（公允價值）為45元*300個=13500元，購入的商品售價為15萬元，因此這些商品的總售價為163500元（13500%2B150000），并入企業(yè)的收入總額后，將導致應納稅所得額增加。同時，這些商品的進貨成本為購入的商品成本15萬元，會使得企業(yè)利潤總額減少，進一步影響企業(yè)所得稅的繳納金額。
2023-10-13 08:58:40
（1）這個案例中，A公司需要針對自產(chǎn)的產(chǎn)品和購入的商品進行不同的會計處理。同時，還需要考慮到稅務方面的影響。 對于自產(chǎn)的產(chǎn)品，A公司需要按照公允價值確認銷售收入，并計算增值稅銷項稅額。同時，這些產(chǎn)品作為福利或送給客戶，都需要確認成本，并在利潤表中扣除成本。 以下是相應的會計分錄： 借：應付職工薪酬——福利 100500 管理費用——交際應酬費 100500 貸：主營業(yè)務收入 151500 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 25725 借：主營業(yè)務成本 90000 貸：庫存商品 90000 對于購入的商品，A公司需要將其確認為應付職工薪酬，并不需要確認銷售收入和成本。 以下是相應的會計分錄： 借：應付職工薪酬——福利 150000 貸：銀行存款 150000 這些會計處理將影響到企業(yè)所得稅的計算。具體來說，發(fā)放給員工的自產(chǎn)產(chǎn)品應該被視為銷售商品，所以需要在利潤表中扣除銷售成本，并計算銷售收入和相應的稅費。而購入的商品則只需要在應付職工薪酬中扣除即可。 （2）根據(jù)題目，A公司擁有房產(chǎn)價值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產(chǎn)。接下來將分別計算用于出租的房產(chǎn)和用于生產(chǎn)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和折舊。 用于出租的房產(chǎn)： 房產(chǎn)稅的計算公式為：房產(chǎn)原值×（1-30%）×1.2%。因此，用于出租的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為600×（1-30%）×1.2%=5.04萬元。 折舊的計算公式為：（原價-凈殘值）/使用年限。假設該房產(chǎn)沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于出租的房產(chǎn)每月應計提的折舊為600/30/12=1666.67元。 用于生產(chǎn)的房產(chǎn)： 同理，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為400×（1-30%）×1.2%=3.36萬元。 假設該房產(chǎn)沒有凈殘值，使用年限為30年，因此用于生產(chǎn)的房產(chǎn)每月應計提的折舊為400/30/12=1333.33元。 因此，A公司本月應計提的房產(chǎn)稅為8.4萬元，用于出租的房產(chǎn)每月應計提的折舊為1666.67元，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)每月應計提的折舊為1333.33元。這些數(shù)據(jù)將影響到企業(yè)所得稅的計算，因為這些費用都可以在稅前扣除。
2023-10-17 12:39:55
（1）對于該事項，A公司需要將其自產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷售，并確認相應的收入和成本。同時，購入的商品應按其實際成本計入相關資產(chǎn)或費用中。 會計分錄如下： 借：應付職工薪酬 105,000 貸：主營業(yè)務收入 105,000 借：主營業(yè)務成本 90,000 貸：庫存商品 90,000 借：管理費用 15,000 貸：庫存商品 15,000 對于企業(yè)所得稅的影響，該事項應視同銷售，按照不含稅售價計算應納稅所得額。同時，購入的商品應按其實際成本計入相關資產(chǎn)或費用中，不會對所得稅產(chǎn)生影響。因此，該事項應確認應納稅所得額15萬元。 （2）對于房產(chǎn)稅的繳納，根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅應按房產(chǎn)余值的一定比例計算。具體來說，用于出租的房產(chǎn)應按租金收入的一定比例計算房產(chǎn)稅，用于生產(chǎn)的房產(chǎn)應按房產(chǎn)余值的一定比例計算房產(chǎn)稅。因此，該公司的房產(chǎn)稅計算如下： 用于出租的房產(chǎn)稅 = 租金收入 × 稅率 = 60 × 4% = 2.4（萬元） 用于生產(chǎn)的房產(chǎn)稅 = 房產(chǎn)余值 × 稅率 = 40 × 1.2% = 0.48（萬元） 借：管理費用-房產(chǎn)稅 2.88 貸：應交稅費-房產(chǎn)稅 2.88 對于折舊的計提，根據(jù)稅法規(guī)定，當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊，從下月起不提折舊。因此，該公司本月應計提的折舊為： 借：管理費用-折舊費 X（具體金額） 貸：累計折舊 X（具體金額）
2023-10-07 13:19:39
正在解答，請稍后馬上
2023-05-22 12:59:21
你好需要計算做好了給你
2022-03-22 10:56:04
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