老師，圖片是咱們學堂齊紅老師講課的一個課件，其中的財稅法[2019]119號，百度搜了很久也沒有找到，能幫忙找一下嗎。非常感謝

商央老師

職稱：中級會計師,稅務師

2023-10-06 18:51

您好，《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省小規模納稅人減按50%征收地方稅及附加的通知》（財稅法〔2019〕119號）
各市、縣（區）財政局，國家稅務總局安徽省各市、縣（區）稅務局，江北、江南產業集中區稅務局：

為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于減稅降費的決策部署，根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），經省政府同意，現將我省增值稅小規模納稅人減征地方稅及附加的有關事項通知如下，請嚴格遵照執行。

一、增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知規定的優惠政策。

三、本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。相關政策與本通知規定不一致的，以本通知為準。

四、各級財稅部門要進一步提高政治站位，充分認識小微企業普惠性稅收減免的重要意義，將其作為一項政治任務，切實加強領導，精心籌劃部署，不折不扣地落實到位。要強化宣傳輔導，優化納稅服務，增強辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打實地享受到減稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執行情況，加強調查研究，對政策執行中各方反映的突出問題和意見建議，應及時向省財政廳、國家稅務總局安徽省稅務局反饋。

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2023-10-06 19:05

地方的規定，謝謝。還有一個問題，老師，我在學習《城市維護建設稅法》的時候，關于第二條第二款看不明白。

第二條城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。
城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

然后百度了一下，看到一個案例：
(二)案例分析
案例1
位于某市市區的甲企業(城建稅適用稅率為7%)，2021年9月收到增值稅留抵退稅30萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅60萬元，均為一般計稅方法，該企業10月應申報繳納的城建稅為：(60-30)×7%=2.1(萬元)
小結：城建稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

想問一下：①案例1中的“申報繳納增值稅60萬元”這個60萬是銷項稅還是銷項減去進項后的金額
②我的理解應該是銷項減去進項后的金額，因為《城建稅法》第二條第一款規定：城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據。
③如果60萬元是指銷項稅減去進項稅后的金額，我有一點不明白，既然銷項減去進項還有余額，為什么還存在未抵扣的進項，直接將進項全額抵扣不就行了。
④個人的理解是（沒有接觸過一般納稅人的納稅申報及實務）：銷項小于進項，就不應存在留底退稅的問題；銷項大于進項，當期不可能納稅，又哪來的60萬元減去留底退稅金額“
迷糊中，非常感謝

商央老師解答

2023-10-06 19:08

您好，您這個問題的申報表上的稅款所屬期是9月份還是10月份？

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2023-10-06 19:12

我不太清楚，這是百度上的一個案例。根據我的理解，應該是10月份申報9月份的增值稅。

商央老師解答

2023-10-06 21:23

您好，我仔細看了這個案例，9月留抵退稅額30萬退回的是增值稅，您想一想，您之前繳納30萬時，是不是交了30萬對應的城建稅和教育費附加？現在退增值稅，并沒有直接退回城建稅和教育費附加，而是通過10月抵掉30萬增值稅，來減少您10月需要繳納的城建稅和附加費。

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2023-10-06 22:22

貌似能理解一點，我再想想：退回的30萬是進項稅，但這里面沒有體現附加稅；雖然沒有體現，但附加稅是供應商已經繳納了。但無論誰交的，這30萬的附加稅已經交過了（從本質上也是客戶交納的）。而現在退稅僅僅退回了增值稅，附加稅沒有退回，因此我在交納附加稅、計算計稅依據的時候，應該將這已經交納過附加稅的30萬增值稅進項扣除掉。
老師，這樣理解可以嗎

商央老師解答

2023-10-07 06:45

您好，好像不對。我再解釋一下：
比如，這留抵退稅30萬，您的案例中是退稅錢給企業了對不？
那么他也可以不申請退9月份稅錢，他可以留到10月去抵扣，那是不是就相當于30萬作為進項稅額去抵扣銷項稅額，那您實際繳納的附加稅比不抵扣30萬要少？稅局為了避免兩種情況附加稅費的差異，所以第一種在計算附加稅費時可以減去30萬。