老師，您好！金店以舊換新的分錄怎么做？ 如收到舊的3000元，新的是5000元，補差價2000元。。。消費稅等的分錄怎么做

1403783608 追問

2023-09-25 10:10

金店是小規模納稅人： 您看這樣做對不對？借：庫存商品 3000  庫存現金 2000    貸：主營業務收入  4424.78   應交稅費-銷項稅額 575.22                                                                                                                                                                                        借：營業稅金及附加 5000/（1+6%）*0.06     貸：應交稅費-消費稅

樸老師 解答

2023-09-25 10:13

根據您提供的信息，可以看出這是針對一家金店的銷售業務的會計分錄。根據您所描述的分錄，可以看出以下幾點問題：
  1.借方科目使用錯誤：在第一筆分錄中，借方使用了“庫存商品”科目，但根據所描述的業務情況，這筆交易涉及的是銷售收入和應交稅費，而不是庫存商品的增加。因此，應該將“庫存商品”改為“銀行存款”或“現金”科目。
  2.銷售收入的確認不太正確：在第一筆分錄中，主營業務收入使用了售價進行確認，但實際上，根據一般會計準則，銷售收入的確認應該基于銷售數量和單價，而不是總售價。因此，需要調整銷售收入的確認方式。
  3.消費稅的處理可能有誤：在第二筆分錄中，使用了營業稅金及附加科目計算消費稅，但根據所描述的業務情況，似乎是涉及增值稅和消費稅的計算。因此，需要仔細考慮消費稅的計算方式和應使用的會計科目。
根據以上問題，我們可以對原分錄進行調整，假設金店的稅率為6%，則正確的會計分錄應該如下：
  1.銷售收入確認：借：庫存現金 4424.78貸：主營業務收入 4000 （假設售價為4000）應交稅費-銷項稅額 424.78 (4000/(1+6%)*0.06)
  2.消費稅計算：借：主營業務稅金及附加 2400 (假設銷售額為2400)貸：應交稅費-消費稅 2400/(1+6%)*0.06

1403783608 追問

2023-09-25 10:16

老師，您好！黃金售賣過程中飾品的手工費如何做帳，如何報稅

樸老師 解答

2023-09-25 10:17

單獨收的話計入其他業務收入

1403783608 追問

2023-09-25 10:19

我的題目可能沒有說明白。老師。。。  就是金店以舊換新  舊的飾品作價3000元  換了一個新的飾品價值5000元  然后客戶補了2000元差價 。。。 主營業務收入不是應該是5000元/（1+13%）嗎

樸老師 解答

2023-09-25 10:21

是按五千你這個算式計算的

1403783608 追問

2023-09-25 10:22

手工費單獨分開收的話，計入其他業務收入 那這個其他業務收入牽扯到增值稅 或者消費稅嗎 如果牽扯 該怎么算？

樸老師 解答

2023-09-25 10:27

手工費單獨分開收的話，通常不計入其他業務收入，而是計入其他應收款科目。因為其他業務收入通常指的是企業主營業務以外的其他經營活動的收入，比如銷售材料、出租固定資產等。而手工費并不是這些經營活動的收入，而是提供服務產生的收入。
如果手工費計入其他業務收入，那么需要繳納相應的增值稅或消費稅。具體繳納的稅種和稅額取決于所在地區和行業的稅收政策規定。一般來說，增值稅是以銷售收入為依據計算的，稅額等于銷售收入乘以適用稅率。而消費稅則是針對特定的商品和服務，比如高檔消費品或者奢侈品等，稅額取決于商品的售價或者其他因素。
因此，如果手工費計入其他業務收入，應該根據所在地區和行業的稅收政策規定計算應繳納的稅額，并將其計入相應的稅費科目。