老師這道題答案我看不明白，城教地不是看實際應交增值稅嗎，同時城教地出口不退進口不征嗎？這里不是銷項小于進項應該是不交稅呀

廖君老師 解答

2023-09-24 10:47

您好
這里存在內銷和外銷，同時的銷售。
計算附加稅首先是要確認其計稅依據。
這里的計稅依據就是內銷和外銷這部分的增值稅和免抵稅額。
首先內銷，100×13%-[24-200×（13%-11%）]-10=-17，不交增值稅，同時還可退稅17.
按正常計算外銷可退的金額為22萬，取兩者數據小的，按17退。
其中不可退的金額就是 22-17=5，免抵稅額5，所以附加稅是 5*附加稅率
免抵稅額需要交納城建稅和教育費附加，這里的免抵退稅額，不是真正的不讓企業繳納了，而是讓退稅與應納稅額抵消了。所以，對于企業來說，這部分抵消的增值稅同樣需要計算繳納城建稅、教育費附加。畢竟，企業城建稅、教育費附加的計稅依據并沒有變化。（申報：應在免抵稅額核準通過的次月申報繳納城建稅等附加稅費。）

鮮兒同學 追問

2023-09-24 11:57

老師具體怎么理解免抵稅額？

廖君老師 解答

2023-09-24 11:58

您好，就是內銷要交稅15，外銷可退10，就不退了，又交又退麻煩，直接退5，10就抵了內銷增值稅

鮮兒同學 追問

2023-09-24 12:00

還有那個200×（13%-11%）就是實際應交增值稅。22-17沒懂

廖君老師 解答

2023-09-24 12:02

您好，是不是這個還沒有學到啊，免抵退的知識
當月出口6000，采購5800，假如征稅率17% 退稅率9%
1.先計算當期應納稅額
當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363


其中:
當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480


2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540


3.當第1.項計算結果為正數時,不退稅;
當第1.項計算結果為負數時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.
你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
您好，1.先計算當期應納稅額為負才能退，當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
3.當第1.項計算結果為正數時,不退稅;
當第1.項計算結果為負數時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額

鮮兒同學 追問

2023-09-24 14:55

-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)是什么意思？是當期免稅，當期可抵稅，當期要退企業的稅嗎？這題里是當期實際交的稅是不可以抵稅的意思（17%-9%）

廖君老師 解答

2023-09-24 15:02

您好，當期免抵退不得免征和抵扣稅額是這個不能抵扣的，要從進項里減了
當期實際交的稅是不可以抵稅的意思（17%-9%）是的

鮮兒同學 追問

2023-09-24 18:51

老師稅法免抵退中的免抵退具體什么意思？

廖君老師 解答

2023-09-24 18:53

您好，好的，
出口免抵退稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的 自產貨物,
”免“征本企業生產銷售環節增值稅.
抵稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內銷貨物的應納稅款.
退稅,是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內,因應抵頂的稅額大于應納稅額而未抵頂完時,經主管出口退稅業務的稅務機關批準,對未抵頂完的稅額部分予以退稅.