老師我又來了，還有一些問題想咨詢您，感覺您的回答我能聽懂，老師是這樣的，我們公司需要冷庫，現在公司簽訂了兩份冷庫合同，一份是冷庫的建筑施工合同，一份是冷庫的設備保溫材料合同，但是這兩個合同基本內容一樣都是冷庫的設備和保溫就是一個事建筑，一個是設備材料，冷庫下面的土建我公司找其他家建筑的，還有一些材料鋼筋，山皮石有些也是公司自己采買的，像這樣的情況，我改如何記賬，計算冷庫成本的時候是把土建和設備都轉到固定資產-冷庫里面計提折舊，還是設備單獨計提折舊，土建怎么做賬務處理，老師以上問題求解答，謝謝。

波波 追問

2023-09-22 12:46

就是您啊如果您沒有時間，您看能叫其他哪位老師幫我解答一下，謝謝

樸老師 解答

2023-09-22 12:50

我看你上面說的我以為要找哪個老師呢
我給你答

樸老師 解答

2023-09-22 12:52

在這種情況下，你可以將冷庫的土建和設備分別核算，并按以下方式進行賬務處理：
  1.土建部分：
  ● 你公司找其他家進行土建施工，可以將其視為一項成本支出，通過“在建工程”科目進行核算。
  ● 在支付土建款項時，將相關金額記入“在建工程”科目的借方。
  ● 待土建完成后，將“在建工程”科目的余額結轉到“固定資產”科目的借方，表示冷庫土建部分的成本。
  1.設備部分：
  ● 對于冷庫的設備，如需要采買的鋼筋和山皮石等，同樣可以通過“在建工程”科目進行核算。
  ● 在購買這些設備材料時，將相關金額記入“在建工程”科目的借方。
  ● 設備安裝完成后，將“在建工程”科目的余額結轉到“固定資產”科目的借方，表示冷庫設備的成本。
  1.折舊計提：
  ● 根據會計準則，當月增加的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產當月照提折舊，從下月起不提折舊。
  ● 因此，在冷庫投入使用后，你可以按照固定資產類別（冷庫、設備）分別計提折舊。通常可以通過“累計折舊”科目進行核算。
  ● 在計提折舊時，將相關金額記入“累計折舊”科目的貸方，并同時記入對應費用類科目的借方（如“管理費用”、“銷售費用”等），表示該固定資產在本期產生的折舊費用。
通過上述賬務處理方法，你可以清晰地反映出冷庫建設的成本組成，并且在進行折舊計提時能夠分別處理不同的固定資產類別。這有助于準確核算公司的資產狀況和經營成果。如有需要，可以咨詢專業的會計師事務所或財務顧問以獲取更詳細的指導。在這種情況下，您可以考慮以下記賬方法和成本計算方式：
  1.建筑施工合同的處理：您可以將其視為一個建筑項目，將土建和設備的建筑費用記入固定資產。在建筑過程中產生的費用，如人工、材料、設備租賃等，可以分類為建造成本，在竣工驗收后轉入固定資產。
  2.設備保溫材料合同的處理：您可以將其視為一個設備采購項目，將設備和保溫材料的費用記入固定資產。同樣，在采購過程中產生的費用，如運輸、安裝、調試等，可以分類為采購成本，在設備達到預定可使用狀態后轉入固定資產。
  3.折舊計算：在計算冷庫成本時，您可以將土建和設備的折舊費用分別計算。設備折舊可以根據設備的性質和使用情況采用不同的折舊方法，如直線折舊法、加速折舊法等。土建折舊可以根據固定資產的預計使用年限和凈殘值采用適當的折舊方法。

波波 追問

2023-09-22 13:47

老師的意思是土建部門我可以單獨從在建工程-土建完工后直接裝入固定資產土建，不用把土建的成本和地上的安裝完畢的冷庫合計在一起計提折舊，是這樣嗎

樸老師 解答

2023-09-22 14:04

對的
是這樣理解的

波波 追問

2023-09-22 14:12

那老師土建部分的折舊和地上建筑物冷庫的折舊年限是一樣的嗎，我是按照20年計提折舊嗎

樸老師 解答

2023-09-22 14:14

嗯
可以按二十年折舊的