方案三：從增值稅小規模納稅人丙公司購買，每噸含稅價格為10000元，可取得稅率為3%的增值稅普通發票。 應交增值稅=20000/（1+13%）13%-10000/（1+3%）3%=146.24 老師，這是昨天你回復一個學員的答案，小規模納稅人應交增值稅不是直接是銷售額*征收率嗎，而且收到的是普票，為什么要抵扣進項呢？

暖暖 追問

2023-09-22 09:59

老師，我們是小規模納稅人，本月20萬利潤，但有一批貨已收到發票未到，本月不想交稅怎么處理呢？

郭老師 解答

2023-09-22 10:01

你好，暫估就可以的，借庫存商品貸應付賬款，
借主營業務成本貸庫存商品。

暖暖 追問

2023-09-22 10:07

暫估庫存商品的同時還可以暫估銷售成本嗎？

暖暖 追問

2023-09-22 10:09

老師 ，如果次月收到發票的話就是把暫估的兩筆分錄都沖紅，然后根據實際業務確認收入、結轉銷售成本是吧？

郭老師 解答

2023-09-22 10:10

是的是的，你銷售出去了，你發票沒有到，需要暫估的。

暖暖 追問

2023-09-22 10:34

但我們單位只是收到了進貨，沒有收到進貨發票，而且還沒有銷售，也要結轉銷售成本嗎？

郭老師 解答

2023-09-22 10:35

不可以
沒法做，成本。

暖暖 追問

2023-09-22 10:39

那就是必須是收到的這單貨全部出售出去了才能暫估您剛才寫的第二筆分錄是吧

郭老師 解答

2023-09-22 10:44

你好，對的，是的，是這么做的。