老師，您好！我想請教一下，因固定資產享受一次性折舊優惠政策產生的稅會差異計入遞延所得稅負債的這個科目對嗎，明細科目名稱應該叫什么。謝謝！

garden 追問

2023-09-21 16:17

老師，再請教一下，如果當年期產生了所得稅差異100.00元，會計分錄是不是 借：所得稅費用 100.00 貸：遞延所得稅負債--固定資產一次性折舊優惠  100.00 ，然后再根據差異變動數反沖這個金額。謝謝！

樸老師 解答

2023-09-21 16:23

首先，根據所給信息，可以得出以下前提：
  1.所得稅差異為100元
  2.會計分錄借方為所得稅費用
  3.會計分錄貸方為遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠根據會計分錄的規則，可以得出以下結論：
  4.借：所得稅費用 100貸：遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠 100因此，會計分錄為：借：所得稅費用 100貸：遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠 100其次，關于差異變動數的反沖，需要具體分析實際情況。如果當年所得稅費用與遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠之間的差異發生了變動，那么就需要對差異進行反沖。具體來說，如果差異增加了，就需要增加遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠；如果差異減少了，就需要減少遞延所得稅負債——固定資產一次性折舊優惠。因此，需要根據差異變動數反沖的金額為100元。

garden 追問

2023-09-21 16:44

明白了，謝謝老師！

樸老師 解答

2023-09-21 16:48

滿意請給五星好評，謝謝