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樸老師

職稱： 會計師

2023-09-21 15:43

遞延所得稅負債下面需要設置明細科目，一般可以分為以下科目：與資產相關的遞延所得稅負債、與收益相關的遞延所得稅負債。
與資產相關的遞延所得稅負債，是指企業應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括商譽、交易性金融資產、可供出售金融資產、投資性房地產、長期股權投資、遞延所得稅資產、應付稅款法下形成的遞延所得稅負債等；與收益相關的遞延所得稅負債，是指企業非應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括除凈損益之外的稅前扣除項目所形成的遞延所得稅負債，如預計負債、應付職工薪酬、預計負債等

garden 追問

2023-09-21 15:49

老師，再請教一下，因固定資產享受一次性折舊產生的稅會差異是屬于哪一類，明細科目應該設置什么名稱，謝謝！

樸老師 解答

2023-09-21 15:54

因固定資產享受一次性折舊產生的稅會差異，屬于時間性差異。
固定資產一次性折舊，在會計處理上，按《企業會計準則第4號——固定資產》及其應用指南的相關規定進行處理，即“固定資 產在其使用范圍內由于磨損而減少的金額”應計入當期損益或相關資產成本。在稅務處理上，按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部、稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕98號）等規定進行處理，即企業按會計準則計算的固定資產折舊小于按稅法計算的折舊的差額，應調增應納稅所得額。
如果企業想要設置明細科目，可以按照資產類別的名稱設置，如“累計折舊——辦公設備”、“累計折舊——生產設備”等。這樣可以更好地與固定資產卡片相呼應

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
如果遞延所得稅負債期初有余額，但本期未產生遞延所得稅負債，那么本期遞延所得稅負債發生額應該等于遞延所得稅負債期初余額減去期末余額。 也就是說，本期遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期初余額-遞延所得稅負債期末余額。
2023-12-05 10:55:19
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.
2022-05-19 12:50:16
是的，影響所有者權益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
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