以前年度發生了幾筆支出，暫估成本入賬后，當年企業所得稅匯算清繳調增處理了，今年審計發現，這幾筆支出現金退款了，怎么做賬務處理呢？

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 08:50

沒有以前年度損益調整科目，計入未分配利潤科目嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 08:51

是的，計入未分配利潤科目

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 08:55

因為之前年度企業所得稅匯算清繳調增了，報表需要怎么修正呢？哪個位置修改呢？可以直接2023年企業所得稅匯算清繳時，調減嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 08:57

報表不需要修正的
直接在2023年度體現

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 09:02

老師 我可以理解為，①以前年度申報的企業所得稅匯算清繳報表不用修正，直接填寫2023年度企業所得稅匯算清繳報表時，調減就行嗎？②未分配利潤科目金額，因為以前年度調增了，本年度調減，所以填寫《納稅調增明細表》調減金額欄對嗎？

冉老師 解答

2023-09-21 09:05

1、對的，沒問題的

2、因為計入本年23年度的未分配利潤科目，不是損益科目，利潤表不體現，所以不會在匯算清繳上面體現的，不用單獨調整

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 09:17

老師，那我有些不清楚得點，還需要請教一下老師   ：是不是可以理解為  ①會計賬上利潤10萬，暫估調增了2萬，當年匯算清繳時調增了所以稅務上已經是正確的12萬了（稅務上暫估成本相當于沒有了），所以本年做了沖減的分錄，只是涉及到會計賬，和稅務賬套無關      ②那如果以前年度暫估的成本，當年沒有收回來調增了，2023年收回來發票是2023年開的，是不是這樣做分錄1.先沖減會計賬借庫存現金，貸以前年度損益調整   2.收回之前發票，但是是2023年開的  借：管理費用   貸：庫存現金      ，2023年企業所得稅匯算清繳時正常計入2023年就行呢？    有點繁瑣，辛苦了老師

冉老師 解答

2023-09-21 09:26

你好，學員，老師仔細看了，
兩條說的都沒問題