老師您好！因應交稅費個人所得稅出現借方余額，發現是少計提了，我通過借應付職工薪酬，貸應交稅費-個稅，進行調整，但調整后應付職工薪酬又多了相應的金額，要怎么調平？謝謝！

樸老師

職稱：會計師

2023-09-19 11:08

如果因應交稅費個人所得稅出現借方余額，發現是少計提了，可以按照以下步驟進行調整：
  1.計算少計提的個人所得稅金額。
  2.在應付職工薪酬科目下進行相應數額的借方核銷。
  3.在應交稅費-應交個人所得稅科目下進行相應數額的貸方核銷。
調整后，應付職工薪酬科目的借方金額將被抵消，應交稅費-應交個人所得稅科目的貸方金額將會出現相應數額，以此來調平個人所得稅借方余額

皮皮追問

2023-09-19 11:48

但是我應付職工薪酬科目余額本來又是對的，現在為了調平個稅，應付職工薪酬借方增加，應付職工薪酬的余額又對不上了

樸老師解答

2023-09-19 11:54

個稅不用單獨計提呀

1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保

3 次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款或現金

4 上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現金