老師，公司是做林業病蟲害防治的，2022年6月與A公司簽訂了3年的合同（2022年6月-2025年5月）45萬，款分兩筆支付，第一筆20萬在合同簽訂后一個月內支付，于2022年6月已收款；第二筆款25萬在2025年5月支付。收到的第一筆款20萬怎么做憑證？

vicky 追問

2023-09-18 11:55

病蟲害防治， 是每季實工一資，總價45萬，3.75萬元/季，第一筆收到的款20萬，至2023年9月預收賬款的余額會沖減為0；但后期每季還需實工，款需2025年6月才能收到。2023年9月后的憑證怎么做呢

樸老師 解答

2023-09-18 11:57

1.確認預收賬款余額為0： 借：銀行存款/現金（20萬） 貸：預收賬款（20萬）
  2.確認每季發生的實際人工費用： 借：管理費用/銷售費用等（3.75萬元） 貸：應付職工薪酬等（3.75萬元）
  3.確認每季收到的款項： 借：銀行存款/現金（3.75萬元） 貸：應收賬款（3.75萬元）
  4.確認2025年6月收到的款項： 借：銀行存款/現金（20萬） 貸：應收賬款（20萬）

vicky 追問

2023-09-18 12:05

病蟲害防治， 每季施工一次，總價45萬，3.75萬元/季：1）第一筆收到的款20萬，銀行存款或現金 200,000 貸：預收賬款-A公司 200,000，每季 借：預收賬款-A公司  貸：主營業務收入 ，至2023年9月預收賬款的余額會沖減為0；2）2023年9月以后每季還需施工，余款25萬需2025年6月才能收到，2023年9月以后的憑證怎么做呢？

樸老師 解答

2023-09-18 12:13

同學你好
計入成本就可以了

vicky 追問

2023-09-18 12:14

2025年6月收到25萬，一次性計入收入嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:19

同學你好
你發票咋開的呢
這個看發票

vicky 追問

2023-09-18 12:20

25萬的發票，還沒開。如果是2025年6月一次性開25萬，可以嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:28

這個盡量不要
按完工比例確認收入就可以

vicky 追問

2023-09-18 12:31

就是每季完工后就開票，借：應收賬款，貸：主營業務收入。2025年6月收到款后，借：銀行存款，貸：應收賬款。是這樣嗎？

樸老師 解答

2023-09-18 12:35

對的
這個可以這樣的

vicky 追問

2023-09-18 12:36

如果A不同意每季開票，科目需怎么做呢？

樸老師 解答

2023-09-18 12:40

同學你好
你先開一個預收賬款的發票

vicky 追問

2023-09-18 12:46

1）第一次收款20萬時，開了20萬的發票，借：銀行存款 20萬，貸：預收賬款 20萬；2）2022年6月-2023年9月，每季，借：預收賬款 3.75萬，貸：主營業務收入3.75萬。3）2023年10月以后，需怎么處理呢？是每季開票（如果A同意），借：應收賬款  3.75萬，貸：主營業務收入3.75萬？還是2025年5月開票25萬，借：？，貸：？

樸老師 解答

2023-09-18 12:54

根據您提供的信息，如果您在2023年10月后需要繼續每季度確認收入并開票，可以按照以下方式進行處理：
  1.每季度開票時： 借：應收賬款 3.75萬 貸：主營業務收入 3.75萬
同時，您需要在發票中注明該款項是之前預收賬款的后續收入，以避免與之前開出的發票混淆。
  1.2025年5月開票25萬時： 借：預收賬款 25萬 貸：主營業務收入 25萬
您可以將這筆款項與之前預收賬款的余額相加，以確定總銷售額并計算應繳納的稅款。
需要注意的是，根據您提供的信息，您在2023年10月之前沒有將預收賬款轉為應收賬款，因此您在2023年10月之后也不需要進行相應的會計處理。如果您需要將之前的預收賬款轉為應收賬款，您可以按照以下方式進行處理：
借：應收賬款 【預收賬款余額】萬 貸：預收賬款 【預收賬款余額】萬
其中，“預收賬款余額”為您在2023年9月30日之前的預收賬款總余額。

vicky 追問

2023-09-18 14:13

2025年5月開票25萬時： 借：預收賬款 25萬 貸：主營業務收入 25萬。2023年9月后，每季，借：？，貸：？

樸老師 解答

2023-09-18 14:20

借銀行

貸預收賬款
然后按期確認收入
借預收賬款
貸主營業務收入