代扣代繳個稅手續費全額發給申報人員的賬務處理？謝謝！

張連香 追問

2023-09-14 14:20

我是問單位收到稅局返還的 上年度的代扣代繳個稅總額的2%的手續費，公司把這筆返還的錢全部發給個稅申報人員做為獎勵，這筆錢如何做賬？是否要交稅？

樸老師 解答

2023-09-14 14:23

同學你好
對于公司收到稅局返還的代扣代繳個人所得稅總額的2%手續費，可以按照以下步驟進行賬務處理：
  1.借：銀行存款 貸：其他收益或營業外收入
  2.借：應付職工薪酬 貸：銀行存款
在這個過程中，公司可以將這筆返還的錢全部發給個人所得稅申報人員作為獎勵。根據相關稅收法規，這筆錢不屬于個人所得稅征稅范圍，因此不需要繳納個人所得稅。但是，如果公司使用這筆錢的方式不符合稅法規定，可能需要繳納個人所得稅。例如，如果公司將這筆錢發放給非申報人員或用于非申報相關的支出，可能需要繳納個人所得稅。因此，公司需要確保使用這筆錢的方式符合稅法規定。

張連香 追問

2023-09-14 14:24

有的說把這錢發給申報人員不用交稅，直接借:銀行存款，貸：其他應付款-個稅手續費-申報人員
；有的又說這錢要交增值值 ，借：銀行存款，貸：應交稅金-增值稅  其他應付款-個稅手續費-申報人員

樸老師 解答

2023-09-14 14:37

就是不用交個稅的呀

張連香 追問

2023-09-14 17:38

不用交個稅，那增值稅呢？如果收到手續費后，直接進其他應付款（往來）會產生增值稅嗎？這里分錄又如何處理呢？

樸老師 解答

2023-09-14 17:55

同學你好
這個要交增值稅
貸其他收益 
貸銷項

張連香 追問

2023-09-15 09:30

老師，請問各環節的分錄這樣寫對嗎？
銀行收到手續費到賬時：借：銀行存款
                                        貸：其他業務收入
分發這筆手續費時：借：其他業務收入
                                貸：其他應付款--個稅申報人員
                                       應交稅金-應交增值稅-銷項稅
                   同時計提附加稅：
                                      借：營業稅金及附加
                                        貸：應交稅金--城建稅
                                                           --教育費附加
                                                           --地方教育費附加

樸老師 解答

2023-09-15 09:41

同學你好
這個是借稅金及附加的

張連香 追問

2023-09-15 09:44

老師好，您是說的借稅金及附加是我的計提部分嗎？
還是第2步，分發手續時：借：稅金及附加
                                            貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

樸老師 解答

2023-09-15 09:50

對的
增值稅不用稅金及附加計提的