（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關遞延所得稅資產年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉回存貨跌價準備60萬元。稅法規定，該筆準備金在計算應納稅所得額時不包括在內。 分別計算甲公司有關資產、負債在2012年年末的賬面價值、計稅基礎，及其相關的暫時性差異、遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額（不必列示計算過程 這類型的題該怎么做？

新新老師 解答

2023-09-04 19:59

存貨的賬面價值=9000-880=8120，計稅基礎=9000
資產的計稅基礎大于賬面價值，為可抵扣性暫時性差異=9000-8120=880
遞延所得稅資產當期發生額=880*25%-940*25%=-15，也就是轉回先前計提的遞延所得稅資產60*25%=-15
期末遞延所得稅資產余額=235-60*25%=220

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2023-09-04 19:59

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