您好，我想問一下，比如我有一項交易性金融資產，現在公允價值大于賬面價值60萬元，我要計提遞延所得稅，一般答案都是借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬對吧，但是按教材講的，應該是稅法應納稅所得額比會計上少了60萬，應交所得稅減少15萬，分錄不應該是借，應交所得稅，貸，遞延所得稅負債嗎

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2023-09-03 13:03

你好，學員，這個不好理解，老師給你詳細解答一下的，
這個涉及兩個方面的，當期所得稅和遞延所得稅的
首先是當期所得稅的，稅法口徑的，納稅調減60，這個是當期所得稅減少15，借應交所得稅15，貸所得稅費用15

其次是遞延所得稅的，會計口徑的，因為公允價值大于賬面價值60，計提遞延所得稅負債15，借所得稅費用15萬，貸遞延所得稅負債15萬

精選問題

老師、客戶給公司付貨款的時候、用銀行存款支付問

同學你好對于你家來說是預收賬款，還是說，你家已經確認過應收賬款了，還是說，一手交錢一手貨的，你家的收入也正打算要一起確認呢，如果是已經確認過收入與應收賬款了，那就借：銀行存款貸：應收賬款答
老師，你好，這是我們企業的稅種認定表，請問印花稅要問

你好，有發生印花稅應稅行為的就要申報印花稅。答
成本核算怎么操作的？問

同學你好，你主要是指什么，系統操作，還是說成本核算的規則還是其他答
員工因公傷殘在修養中，沒有薪酬，公司為其購買社保，問

個人部分還是造工資表計提答
25年12月暫估進貨成本3萬，次年2月收到發票直接沖問

那個關鍵是有金額差嗎？答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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