我們取得農產品銷售發票，如何計算抵扣？怎么填申報表？

不見不散 追問

2023-08-10 11:28

老師，我們是購進玉米，然后壓片再售出。有生產加工過程。計算抵扣的話，要怎么計算，然后填哪個申報表？

王超老師 解答

2023-08-10 11:31

農產品收購發票進項稅增值稅填寫增值稅納稅申報表附列資料二表。
第6欄農產品收購發票或者銷售發票，注意從小規模納稅人處購進農產品時取得增值稅專用發票情況也填寫在本欄，但購進農產品未分別核算用于生產銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額情況除外。稅額欄=農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品買價×9%+從小規模納稅人處購進農產品取得增值稅專用發票上注明的金額×9%,填寫收購發票金額，份數填寫收購發票份數。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的,填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫份數金額。
第8a欄加計扣除農產品進項稅額：填寫納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農產品進項稅額，該欄不填寫份數金額，稅額欄填寫100元。

不見不散 追問

2023-08-10 11:44

老師，我們是購進玉米，再高溫后把玉米壓片成飼料的企業。有加工過程，應該不是直接計算抵后吧，我看網上說要選投入產出法還是要成本法和計算抵扣？

王超老師 解答

2023-08-10 11:46

你這個是收購農產品阿

不見不散 追問

2023-08-10 11:49

對呀，我們是收購玉米，然后加工成玉米飼料再出售。那我們計算抵扣進項稅能直接按收購價*9%算嗎？我打12366說是生產企業得采用投入產出法或是成本法來計算抵扣？

王超老師 解答

2023-08-10 12:08

你要分開來的，一個是你收購，一個是你生產，不一樣的