老師：去年的一份1000元成本發票（金額：970.87元，稅額29.13元），忘計提進項稅了，直接全額進成本了，借：主營業務成本 1000元，貸：應付賬款 1000元，今年發現后怎么處理這筆賬？

usrrt 追問

2023-08-05 14:46

老師：因為單位執行的小企業會計準則，有人說可以直接做借：應交稅費－應交增值稅－進項稅   29.13    貸：主營業務成本  29.13    把去年多計的成本，直接沖今年的成本。可以嗎？

郭老師 解答

2023-08-05 14:48

可以的，可以這么做的。

usrrt 追問

2023-08-05 14:49

老師：你上面講的做：借：應交稅費－應交增值稅－進項稅   29.13  貸：利潤分配－未分配利潤  29.13  匯算清繳調增？怎么調增？匯算清繳已經做完了呀。

郭老師 解答

2023-08-05 14:50

明年會算清剿調整

usrrt 追問

2023-08-05 14:51

老師：這2種處理方法都可以是嗎？

郭老師 解答

2023-08-05 14:52

對的，是的，都可以的。

usrrt 追問

2023-08-05 14:56

老師這筆業務金額小，如果金額大些，是不是就必須調整上年利潤了吧？

郭老師 解答

2023-08-05 14:58

你好，小企業會計準則它有一個未來適用法，不管金額大小，都可以做到當年。

usrrt 追問

2023-08-05 15:03

知道了，謝謝老師

郭老師 解答

2023-08-05 15:06

不用客氣，工作愉快。