甲服裝公司為居民企業 (1)取得羽絨服銷售收入8000萬元。 (2)轉讓一項羽絨服保暖技術的所權，取得符合稅收優惠條件的技術所有權轉讓收入800萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。 (3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。 4)直接向Y小學捐贈20萬元；支付Q公司違約金3萬元。 (5)發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出1500萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。 已知：該企業適用企業所得稅稅率25% 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，計算企業所得稅應納稅額。

安安靜靜 追問

2023-08-05 10:43

沒有了就這些

小鎖老師 解答

2023-08-05 10:45

你好！ 稅法扣除限額=8000×15%=1200（萬元）；實際發生額1500萬元＞限額1200萬元，稅前按限額扣除1200萬元。如果采用間接法計算應納稅所得額，應納稅調增300萬元。 在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅； 超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。 技術轉讓所得＝800－100＝700（萬元），應調減應納稅所得額＝500＋（700－500）×50%＝600（萬元）。 應納稅所得額(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600=7080

安安靜靜 追問

2023-08-05 10:50

那那個稅率不用乘嗎

小鎖老師 解答

2023-08-05 10:51

你說乘以所得稅稅率是吧，用應納稅所得額乘

安安靜靜 追問

2023-08-05 10:51

請問一下收入總額是多少

安安靜靜 追問

2023-08-05 10:52

為什么要帶括號 括號里的是什么 括號外的又是什么

小鎖老師 解答

2023-08-05 10:55

營業收入就是 8000這個啊，因為后邊技術轉讓和國債利息都是不征稅的