企業開辦期間，發生租賃倉庫合同，這里只是簽訂了租房合同（5年期），合同約定一年付租金開票，等到對方開發票過來（一年開一次）再按照發票付款，分錄如何處理，借：長期待攤費用—開辦費-租金 ，貸：這里怎么填寫？分攤：借：管理費用，貸：期待攤費用—開辦費-租金 ，后面收到發票：借：應付賬款，應交稅費-進項稅額，貸;銀行存款

林彡 追問

2023-07-25 14:30

那付款給對方并收到發票分錄怎么體現

小菲老師 解答

2023-07-25 14:31

付款給對方
借：其他應付款
貸：銀行存款

林彡 追問

2023-07-25 14:38

后面收到發票
借：管理費用 負數
貸：期待攤費用—開辦費-租金   負數
借：管理費用
貸：期待攤費用—開辦費-租金   ，這里先沖掉，再正數，什么意思，

小菲老師 解答

2023-07-25 14:41

同學，你好
之前你是暫估的，收到發票，需要把之前暫估的沖掉，按照發票重新做

林彡 追問

2023-07-25 14:49

比如房租5年，每年15000，每月1250，暫不考慮稅金：
借：長期待攤費用—開辦費-租金 ， 75000
       貸：其他應付款                        75000
分攤：
借：管理費用，1250（按月攤銷）
貸：期待攤費用—開辦費-租金 ，1250（按月攤銷）
后面收到發票（大概1年收到發票）
借：管理費用 負數  （這里填寫多少）
貸：期待攤費用—開辦費-租金   負數
借：管理費用  （這里填寫多少）
貸：期待攤費用—開辦費-租金 
借：其他應付款 15000（一年期）
貸：銀行存款  15000

小菲老師 解答

2023-07-25 14:50

后面收到發票
你收到的發票金額是多少，就填多少

林彡 追問

2023-07-25 14:58

那么暫估多估的其他應付款的余額如何平賬

小菲老師 解答

2023-07-25 14:59

同學，你好
如果是多暫估，之后就要把暫估沖掉
借：長期待攤費用—開辦費-租金 負數
貸：其他應付款  負數

林彡 追問

2023-07-25 15:04

關于長期待攤費用的攤銷，比如開辦期1-6個月，簽訂租賃合同是1月（1月份就暫估長期待攤費用），實際經營期從7月開始，那么攤銷長期費用開始攤銷是受益對象的分配開始，就是有營業的7月份開始攤銷嗎？

小菲老師 解答

2023-07-25 15:05

同學，你好
嗯嗯，是的

林彡 追問

2023-07-25 15:09

長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用。

  (一)已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。

  (二)經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

  (三)固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

  (四)其他長期待攤費用，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。這里小企業會計準則規定，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。這里支出發生，該怎么理解，按照這個說法，攤銷不得等到1年之后收到發票付款的下個月才可以攤銷費用嗎

小菲老師 解答

2023-07-25 15:10

同學，你好
自支出發生月份的下月起分期攤銷，就是實際經營開始的下月

林彡 追問

2023-07-25 15:16

實際上簽訂合同的當月沒有，下月就已經發生費用了，也就是簽訂合同的下月，就已經有支出了，并不是實際開票實際經營的下月，我的理解對嗎

小菲老師 解答

2023-07-25 15:17

同學，你好
理解對的

林彡 追問

2023-07-25 15:26

開辦期間購買的藥品經營管理系統 ，計入無形資產，還是固定資產，發票開的軟件*比碩藥品經營管理系統

小菲老師 解答

2023-07-25 15:27

同學，你好
計入無形資產

林彡 追問

2023-07-25 15:31

像這個攤銷期放幾年比較合適，小企業會計準則，小企業不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于10年。是自己估計還是10年？ 另外像這種供應商未付款之前計入其他應付款核算（主要購買ERP軟件），還是應付賬款核算？

小菲老師 解答

2023-07-25 15:33

同學，你好
一般攤銷10年

小菲老師 解答

2023-07-25 15:33

另外像這種供應商未付款之前計入其他應付款核算（主要購買ERP軟件），還是應付賬款核算？
應付賬款核算

林彡 追問

2023-07-25 15:43

付款給對方
借：其他應付款
貸：銀行存款，上述提到的5年租金，這塊租賃倉庫或者辦公樓的業務也是為經營服務的，怎么用其他應付款，而不是應付賬款

小菲老師 解答

2023-07-25 15:44

同學，你好
一般除了供應商的貨款，其他都用其他應付款