工程已完工，工程票已開，工程款還有5%的質保金未收，這個會計分錄怎么做？

鄒老師 解答

2018-01-08 10:06

你好，開具發票  
借；應收賬款    貸；主營業務收入   應交稅費-應交增值稅 
沒有收到的掛賬應收賬款就是了

高兆林 追問

2018-01-08 10:13

老師好！這個分錄是：借：銀行存款95% 借：應收賬款（質保金）5%貸：工程結算100%嗎？

鄒老師 解答

2018-01-08 10:14

借；應收賬款 貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 
借；銀行存款  貸；應收賬款   95%的工程款

高兆林 追問

2018-01-08 10:17

老師好！我知道是掛應收賬款，卻糾結這個分錄到底該怎么做正確

鄒老師 解答

2018-01-08 10:18

借；應收賬款 貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 
借；銀行存款 貸；應收賬款 95%的工程款 
剩下5%的質保金體現在應收賬款期末余額就是了

高兆林 追問

2018-01-08 10:21

那5%的質保金是等到收到時再做賬務處理嗎？

鄒老師 解答

2018-01-08 10:28

你好，是的，收到的時候沖銷應收賬款就是了