老師，請問下，我們是服裝制造業一般納稅人，我們購買A廠的紗直發給B廠織布，織好的布再直發到C廠染色，染色好了以后的布匹才來到我公司入庫，然后再進行加工做成衣服在銷售，請問這個我們會計分錄要怎么做才合適呢？

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 10:55

我們是買的A廠的紗，直接拉去B廠織布的，紗是不經過我們自己公司的

郭老師 解答

2023-07-13 10:58

借原材料，貸銀行存款，
然后委托別人加工，借委托加工物資貸原材料
支付加工費借委托加工物資
貸銀行

支付加工費借委托加工物資貸銀行
收回來借生產成本代委托加工物資。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:02

比如我買A廠2萬的紗，錢付了，紗不經過我們自己的公司，直接拉到B公司織布，織布費3000，織好了直接拉到C廠染色，染費2500，染好色后的成品布才拉回到公司入庫，然后成品布再生產成衣服在銷售，在購紗-織布-染色中間都是不經過我們自己廠的。只有染好后的成品布才入廠里倉庫。我就是想知道這中間會計分錄怎么處理

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:05

就是我們買的紗不入廠，織好的布也不入廠，只有染色好的色布才入廠的倉庫

郭老師 解答

2023-07-13 11:07

借委托加工物資，貸銀行存款2萬，
借委托加工物資貸銀行存款3000，
借委托加工物資貸銀行存款2500，
借生產成本貸委托加工物資2萬加3000加2500。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:18

那委托加工物資需要二級科目吧

郭老師 解答

2023-07-13 11:20

哦，對的，是的，需要的第一個是材料，第二個剩下的都是加工，4是材料加加工。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:25

紗到織廠再到染廠，最后到我們倉庫，這期間并不是一筆加工完的，有時候購紗10噸到織廠，織廠這月可能就織出7噸到染廠，染廠呢又只有5噸布到我公司庫存，那這種情況我要怎么處理合適呢

郭老師 解答

2023-07-13 11:26

不是一步完成的，你再做賬務處理就是了。

郭老師 解答

2023-07-13 11:26

是這一批，你必須分開。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:38

借委托加工物資-10噸紗，貸銀行存款2萬，
借委托加工物資-織造，貸銀行存款3000，
借委托加工物資-印染，貸銀行存款2500，
借原材料-染布25500，貸委托加工物資-紗20000、委托加工物資-織造3000、委托加工物資-印染2500
（因為染布還需要加工成衣服的）

就是這最后收回染布的時候，本月我就收回了一半的染布，
借原材料-5噸染布12750，貸委托加工物資-紗10000、委托加工物資-織造1500、委托加工物資-印染1250（這里我按比例減的）那這中間為了核算，我需要設置委托加工數量輔助核算嗎？

郭老師 解答

2023-07-13 11:42

加工費的你分攤就是了，用總的加工費除以數量，這個就是單個數量。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:48

就是加工的織布和印染做到一起嗎
借委托加工物資-10噸紗，貸銀行存款2萬，
借委托加工物資-加工，貸銀行存款3000，
借委托加工物資-加工，貸銀行存款2500，
借原材料-染布25500，貸委托加工物資-紗20000、委托加工物資-加工5500
這樣嗎，加工費就不用數量輔助了？

郭老師 解答

2023-07-13 11:49

你好，你委托加工物資設置了數量金額是沒有，如果設置了需要分攤。不設置的話可以不用設置。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:53

因為公司所有購買的紗都要經過加工的，而且加工期不定，加工的工序也不一樣，有些布要印染，有些布不用印染，這種情況下可以不設置數量金額嗎？

郭老師 解答

2023-07-13 11:56

可以的，可以這么做的。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 11:57

我收到的印染加工費的專票上是有噸數的，這樣不做加工費的數量金額輔助可以嗎

郭老師 解答

2023-07-13 12:00

你好，對方給你開加工費的時候，不應該開噸數加工費，它不是按照噸來銷售的。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 12:04

對方開過來的明細是——勞務-染色加工費-數量8噸，金額50000（含13%稅）這樣的

郭老師 解答

2023-07-13 12:10

你好，他這個開的不對，他應該是按項或者是不填寫。

甜蜜的香菇 追問

2023-07-13 13:22

就是以后我們公司要求對方開票的時候按項目或者批次開票，不要按重量開票對嗎

郭老師 解答

2023-07-13 13:25

對的，是的，可以這么做。