預繳時差額計稅采用的是含增值稅的價格嗎？不用價稅分離嗎

笨笨的夕陽 追問

2023-07-05 10:14

將2018年5月購入的一座位于C市的材料倉庫轉讓，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發票，發票注明價稅合計金額220萬元，轉讓時開具增值稅專用發票，取得價稅合計金額275萬元
這一題，取得的都是含稅金額，預繳增值稅的時候按含稅金額計算預繳增值稅嗎？

郭老師 解答

2023-07-05 10:25

不含稅
1）一般納稅人：出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。
（2）小規模納稅人：單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。
應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
2、預征率為3%的情形：
（1）一般納稅人：出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。
（2）一般納稅人：出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。
應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×3%