2005年12月31日購入價值300萬元的設備，預計使用期5年，無殘值。企業會計采用年數總和法計提折舊，稅法只允許采用直線法計提折舊。假定影響期內該企業每年的利潤總額均為100萬元，無其他納稅調整事項，適用稅率為33％，2008年起適用稅率調整為25％。 要求：采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 21:41

這5年的所得稅我來做個表格。

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 21:50

您看看這個表格、下面圖片

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 21:55

這個題目賬面價值小于計稅基礎 是產生可抵扣差異

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 22:00

重新說一下，這題是可抵扣差異，下圖有過程和分錄。

曾小姐/OMRON 追問

2023-07-01 22:08

您好！老師，是不是錯了？

曾小姐/OMRON 追問

2023-07-01 22:10

會計是采用年數總和法，稅法是直線法，不應該是產生可抵扣暫時性差異嗎？

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 22:11

2007年分錄我剛剛編輯還有個借貸方問題

借：所得稅費用37.8
借：遞延所得稅資產1.8
貸：應交稅費-應交所得稅39.6

曾小姐/OMRON 追問

2023-07-01 22:15

-10這個是不是應該寫2010年的遞延所得稅資產呢？

一休哥哥老師 解答

2023-07-01 22:25

是的是的。
—10意思轉回遞延所得稅資產。
2010年的。