我們有個以租代購業務：我們自己生產的設備出租給客戶，客戶在2年內按月付租金，直至租金2年付清，設備的所有權歸客戶，收到按月租金開具月租金發票。<br>1、按月收到租金款項，那開發票的貨物名稱是按照融資租賃*儀器租金開給對方嗎？金額就是填寫當月收到的租金總額嗎？<br>2、我是出租方針對此業務我怎么做賬？ 分別是租賃期開始時、收到月租金時、按月開具月租金發票時的會計分錄是怎樣的？<br>3、可否開租金總額的銷售發票給客戶?可以的話有風險嗎？<br>4、經營范圍有儀器設備銷售和租賃，是否也可以開具融資租賃？

張靜老師 解答

2023-06-30 20:30

1.是的，按融資租賃業務開具發票，金額以當月收到的租賃總額開具

張靜老師 解答

2023-06-30 20:31

2. 租賃開始時：
借：應收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額）
——未擔保余值（預計租賃期結束時的未擔保余值）
銀行存款（已經收取的租賃款）
貸：融資租賃資產
銀行存款（發生的初始直接費用）
應收融資租賃款——未實現融資收益
2、收到租金時
借：銀行存款
貸：應收融資租賃款——租賃收款額
開具發票：
借：應收融資租賃款——未實現融資收益
貸：租賃收入/其他業務收入

張靜老師 解答

2023-06-30 20:33

3.不可以按租賃總額開發票，稅務上還是以類似于收付實現制來開具發票，即按實際收到的租賃額開票，否則會有風險

張靜老師 解答

2023-06-30 20:34

4. 經營范圍有儀器設備銷售和租賃的話，是可以開具融資租賃發票的

Lemon 追問

2023-06-30 21:09

第2點賬務處理，分錄是按新準則來的嗎？但我公司做賬的會計制度還是小企業會計制度來的，沒有你說的這么科目，怎么弄？

Lemon 追問

2023-06-30 21:13

第3點的，可以先按月先收款不開票，到收到最后一期金額后按銷售設備的形式開總金額的發票嗎？

張靜老師 解答

2023-06-30 22:29

學員你好，最好不要像你上面那樣操作，存在風險，如果稅務局查的話存在偷稅漏稅的嫌疑