老師，在單位所在的市的酒店開的發票，可以作為差旅費嗎？（實際是好幾年前的年會費用，當時錢付了、沒開票，往來一直掛著，現在開票說只能一次開幾千的住宿費發票給我們）

粗枝小葉 追問

2023-06-29 14:39

招待費中不得抵扣的進項，需要認證嗎？直接按含稅價計入管理費用-招待費，還是應該先入進項稅額后轉出

里昂老師 解答

2023-06-29 16:54

對于招待費中不得抵扣的進項，企業不需要進行認證，但需要進行記賬處理。具體處理方式可以有以下幾種：


1. 直接計入管理費用-招待費


企業可以將招待費中不得抵扣的進項稅額按照含稅價計入公司的管理費用-招待費中，具體會計分錄如下：


借：管理費用-招待費   11200元
貸：銀行存款           10000元
貸：進項稅額-不可抵扣      1200元


2. 先入進項稅額后轉出


企業也可以先將不得抵扣的進項稅額計入進項稅額科目中，再按照以下方式轉出：


- 進項稅額記賬：


借：進項稅額-不可抵扣   1200元
貸：應付賬款-供應商      10000元
貸：現金                 1200元


- 轉出進項稅額記賬：


借：管理費用-招待費       11200元
貸：進項稅額-不可抵扣   1200元
貸：進項稅額-可抵扣     10000元


兩種處理方法的差異在于，第一種方法直接將不符合抵扣條件的進項稅額計入管理費用-招待費，沒有記錄在進項稅額科目中，但是也不能進行后續的轉出處理。而第二種方法是先入進項稅額科目中，然后再轉出，較為規范合規。


需要注意的是，企業在進行上述記賬處理時，還需要根據稅法和會計準則等規定，對招待費的計算和處理進行合規性和審慎性把控，確保財務管理工作的規范和準確性。