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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2023-06-16 16:48

 一、收入核算

1、收到預付工程款時

借：銀行存款

貸：預收賬款

應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅

2、工程完工結算時

借：預收賬款/應收賬款

貸：工程結算收入

3、結轉收入

借：主營業務收入

貸：主營業務成本

管理費用

銷售費用

財務費用等等

借或貸：本年利潤

二、成本的核算

1.發生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2.發生的材料費用

借：管理費用/原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

3.支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現金（或應付工資等）

4.發生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

5.發生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現金等）

6.月末確認收入和成本

借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）

7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目

優雅的柚子 追問

2023-06-16 17:01

我們公司是勞務分包公司   每次開出勞務票之后  總包把錢打到農民工專戶   并未經過我們這邊   那么我們做賬的話 是分錄具體怎么做

玲老師 解答

2023-06-16 17:05

借工程施工合同成本貸其他應付款。

優雅的柚子 追問

2023-06-16 17:07

謝謝老師，然后結轉成本的話  目前基本勞務開票金額=農民工專戶的錢   這樣結轉成本的話要怎么處理比較好

玲老師 解答

2023-06-16 17:11

成本按照收入對應的比例來結算。

優雅的柚子 追問

2023-06-16 17:18

那我們這種目前零星成本+人工還高于收入的呢

玲老師 解答

2023-06-16 17:24

你好，比如收入是50%，成本也對應50%結轉。

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