老師，企業安置殘疾人的稅收優惠，增值稅和企業所得稅的安置條件是不一樣的，對嗎？

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2023-06-13 15:32

你好，這兩個確實是不一樣的

37度追問

2023-06-13 15:59

請問老師，殘疾安置的享受增值稅條件更難，企業所得稅享受的條件是怎么個條件

宋生老師解答

2023-06-13 16:01

你好
企業享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：
（1）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。
（2）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。
（3）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
（4）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
企業享受殘疾人員工資加計扣除所得稅稅收優惠時應準備哪些資料？
根據《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)附件規定：“安置殘疾人員所支付的工資加計扣除的主要留存備查資料有：
1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險證明資料；
2.通過非現金方式支付工資薪酬的證明；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》;
4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協議。