學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:07

但是固定資產(chǎn)是找的外部的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估的，出具了評(píng)估報(bào)告。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候也按照評(píng)估值做的，增值部分不需要在確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并且為資本公積增加嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:08

你好1； 這個(gè)不單獨(dú)做賬的 ； 不單獨(dú)做哈   

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:16

前幾天有個(gè)金金老師怎么說(shuō)要對(duì)增值部分計(jì)提折舊，他還說(shuō)只要是外部評(píng)估機(jī)構(gòu)出具報(bào)告的都可以稅前扣除的，我都蒙了，每個(gè)老師回答的都不一樣，聽(tīng)誰(shuí)的啊

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:19

公司原有資產(chǎn)65萬(wàn)，評(píng)估了107萬(wàn)，因?yàn)橹斑@個(gè)股東用資產(chǎn)出資購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)，現(xiàn)在要把這部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，所以找評(píng)估公司對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)做了評(píng)估，我是想問(wèn)增值42萬(wàn)的部分是否要做賬務(wù)處理并且計(jì)提折舊不

meizi老師 解答

2023-05-31 17:19

你好；  只是針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓處理的； 不單獨(dú)做科目的  

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:23

老師，回答一下我剛才的提問(wèn)，不做處理的話，下次股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值怎么確認(rèn)

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:24

這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)按照評(píng)估報(bào)告上做的原值，咱們會(huì)計(jì)上不做記錄，那不是跟他們的不一致了

meizi老師 解答

2023-05-31 17:24

你好 ；   股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值看你實(shí)繳金額的；   轉(zhuǎn)讓出去； 之前看老股東的實(shí)繳金額來(lái)  判斷原值的  

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:31

對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估增值后是否需要計(jì)提折舊，有明確的稅法條文嗎

meizi老師 解答

2023-05-31 17:34

你好；   
從所得稅的角度來(lái)看，不能計(jì)提折舊。


不用折舊的；；如果你要折舊； 也可以的；所發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以計(jì)提折舊,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除   ；相關(guān)的  文件是比如 
根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括生物資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。該歷史成本，僅指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。貴公司持有固定資產(chǎn)期間，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值或者減值的，除國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部規(guī)定的可以確認(rèn)損益外，均不得調(diào)整資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此，對(duì)應(yīng)的對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值部分資產(chǎn)計(jì)提了折舊的，也需要納稅調(diào)整，已計(jì)提折舊的也不能在企業(yè)所得稅前扣除。

學(xué)堂用戶_ph887006 追問(wèn)

2023-05-31 17:47

那就是說(shuō)，固定資產(chǎn)持有期間，無(wú)論它評(píng)估后是否增值或者減值，會(huì)計(jì)上都不用做賬務(wù)處理嗎，股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)它的評(píng)估只是做股轉(zhuǎn)的一個(gè)參考價(jià)值，資產(chǎn)出售、入資或者資產(chǎn)重組這三種是不是評(píng)估后要做賬務(wù)處理

meizi老師 解答

2023-05-31 17:49

你好；    1； 是的；  你可以這樣來(lái)理解的