請問老師，在申報企業所得稅年度匯算清繳時，才發現2022年記賬時，有出錯；就是前月已經計提了社保費用并且交了費；但是兩個月后社保局又退回了一部分單位繳費部分，當時只直接減少了成本，沒有減少應付職工薪酬-社保費用這個科目；請問我需要在2023年補充一張調整憑證，將此金額從應付職工薪酬-社保費用調減嗎？

sweet 追問

2023-05-31 09:46

最開始計提并且繳納時：借   管理費用-社保（單位繳金）
                                         貸：應付職工薪酬-社保費
 收到退款時，就做的  借  管理費用-社保（單位繳金）
                                        銀行存款
就忘了還要減少應付職工薪酬-社保費，今年匯算清繳時才發現，需要在2023年補一個調整分錄嗎？
                                借  應付職工薪酬-社保費
                                  貸 應付職工薪酬-社保費

郭老師 解答

2023-05-31 09:49

不要再做了，你要再做的話，影響今年的應付職工薪酬了。

sweet 追問

2023-05-31 09:54

老師，這個不做不影響是嗎？因為我匯算清繳是按正確的數據申報的，就是應付職工薪酬這個科目數據不對；以后查到也沒什么嗎？
我在想要不就2023年寫明原因做一個分錄 貸 應付職工薪酬-社保費  -200
                                                                 貸 應付職工薪酬-社保費  200，這樣就不影響今年的金額，是否可行呢？還是說直接不管2022年的錯誤了好些了呢。

郭老師 解答

2023-05-31 09:55

你不用管了，你就別調整之前的了，你算社保的時候，把這個退回來的社保減去就行。

sweet 追問

2023-05-31 10:03

哦哦，明白了
那老師2022年還有一筆應付職工薪酬-福利費 當時計提時把進項稅額也計入了，借： 管理費用-福利費  405.44
                                                                                                                                     進項                12.16
                                                                                                                              貸：應付職工薪酬-福利費 417.5
                                                                                                                          借：應付職工薪酬-福利費 417.5
                                                                                                                             貸：銀行存款                 417.5
相當于也多計提了12.16元，這個2023年也不用調整是不。

郭老師 解答

2023-05-31 10:05

你這個缺了一個借管理費用福利費
貸應交稅費，應交增值進項轉出12.6。

郭老師 解答

2023-05-31 10:05

一人福利費沒法抵扣增值稅的，這個福利費總的金額就應該是417.5。

sweet 追問

2023-05-31 10:07

老師，您的意思是這個進項不能抵扣嗎？

sweet 追問

2023-05-31 10:10

因為這個是員工宿舍產生的物業管理費，所以當時是做了抵扣的，收到的也是增值稅專用發票

郭老師 解答

2023-05-31 10:11

是的，福利費抵扣不了的。

sweet 追問

2023-05-31 10:14

那老師，我2022匯算清繳也已經申報，而且這個金額也很小，是否就可以不管了，直接調整應付職工薪酬-福利費了呢？

郭老師 解答

2023-05-31 10:14

可以的可以這么做的。

sweet 追問

2023-05-31 10:18

那老師如果是您，你會選擇跨年調整這一筆分錄嗎？
 如果選擇跨年調整 完整的分錄應該怎么做呢？

郭老師 解答

2023-05-31 10:19

做管理費用就可以的，金額不大，影響不大的。

sweet 追問

2023-05-31 10:28

老師那是不是雖然我在23年發現了22年的問題，但是現在也不能改22年的賬目，所以22年匯算清繳還是需要按照22年的報表數據填列；
至于23年是否糾正錯誤，根據剛才跟您請教的，一個是應付職工薪酬-社保費，忘記調減，就直接不用管了；
這個應付職工薪酬-福利，其實我當時計提的金額是對的，要調整的話應該是借：管理費用-福利費，貸：應交增值稅-進項稅額轉出是嗎？
但是因為金額很小，其實也可以選擇不處理了。如果處理影響的也是23年的管理費用了

郭老師 解答

2023-05-31 10:32

修改的，修改了之后，你申報給稅務局的也得修改。

sweet 追問

2023-05-31 10:39

老師，沒有太明白您的意思，是哪個需要修改呢？

郭老師 解答

2023-05-31 10:40

你要么在今年又以前年度損益調整，你已經匯算清掉了，你直接做管理費用就可以的，做到當年的福利費和當年的福利費一塊兒，明年抵扣。

sweet 追問

2023-05-31 11:09

老師，如果必須調整是否可以直接在23年做一張  借：管理費用-福利費   貸：應交稅費-進項稅額轉出；將這個費用直接增加今年的管理費用就行了呢，只是這樣一來23年應付-職工薪酬這個科目跟管理費用-福利費又核對不上了。
是否可以直接不管了呢，因為我們公司是虧損，而且福利費也沒有超過標準。或者還是需要做借：以前年度損益調整
貸：進項稅額轉出

郭老師 解答

2023-05-31 11:10

那你之前的福利費是填寫了多少，按照含稅的還是按照不含稅的？

sweet 追問

2023-05-31 11:16

借： 管理費用-福利費  405.44
        應交稅費-應交增值稅-進項                12.16
    貸：應付職工薪酬-福利費 417.5
   借：應付職工薪酬-福利費 417.5
    貸：銀行存款                 417.5     這個是22年12月份做的憑證。匯算清繳福利費是按405.44元申報的。

郭老師 解答

2023-05-31 11:18

你剩下的影響今年的利潤不就可以了？