2022年暫估成本100萬，2023年匯算清繳前來了成本票60萬，納稅調增40萬，賬務需要如何處理？

住進時光里 追問

2023-05-30 20:04

22年暫估成本的分錄：借：主營業務成本  100萬
                                  貸：應付賬款-暫估  100萬

23年調增40萬成本，具體怎么沖呢？如果40萬產生所得稅該如何做分錄？這次匯算清繳還會產生或者影響哪些會計分錄呢？

劉艷紅老師 解答

2023-05-30 20:07

借：以前提度損益調整  -100萬 
 貸：應付賬款-暫估  -100萬 
借：以前提度損益調整  60 
 貸：應付賬款  60

劉艷紅老師 解答

2023-05-30 20:07

產生交稅也是通過以前年度損益調整

住進時光里 追問

2023-05-30 20:09

第一次接觸 以前年度損益調增，能把上面的分錄整理完整嗎？謝謝老師

劉艷紅老師 解答

2023-05-30 20:11

借：以前提度損益調整  -100萬  
 貸：應付賬款-暫估  -100萬  
借：以前提度損益調整  60  
 貸：應付賬款  60 
調增要交的稅 
借：以前年度 
貸：應交稅費-應交企業所得稅 
借：應交稅費-應交企業所得稅 
貸：銀行存款

住進時光里 追問

2023-05-31 08:16

沖了暫估，以前的財務報表需要修改嗎？