老師你好。接別人的賬務，發現上個年度長期待攤費用多攤銷了5萬元，現在今年怎么處理呢？

小酒窩 追問

2023-05-23 14:45

可以用紅字沖銷去年多計提的攤銷嗎？

小菲老師 解答

2023-05-23 14:46

同學，你好

嗯嗯，可以的

小酒窩 追問

2023-05-23 14:48

因為金額較大，是用紅字沖回還是用以前年度損益調整好呢

小菲老師 解答

2023-05-23 14:49

用以前年度損益調整好

小酒窩 追問

2023-05-23 14:52

如果用以前年度損益調整，最終減少未分配利潤，這樣資產負債表和利潤表中的“未分配利潤”勾稽關系不匹配，怎樣調整呢？

小菲老師 解答

2023-05-23 14:54

同學，你好

這個不要緊的

小酒窩 追問

2023-05-23 14:57

能說得詳細些嗎？申報時填寫財務報表會有提示

小菲老師 解答

2023-05-23 14:58

同學，你好

對于不存在以前年度損益調整科目的，資產負債表上本期未分配利潤變動額應等于本期利潤表上的凈利潤。但是，如果存在以前年度損益調整，資產負債表上本期未分配利潤變動額就不等于本期利潤表上的凈利潤（本年累計數），應是資產負債表上期末未分配利潤-期初未分配利潤=本期利潤表上的凈利潤+以前年度損益調整

小酒窩 追問

2023-05-23 15:02

明白了。老師，去年多提攤銷費，就減少了利潤，今年用以前年度損益調整，最后計入未分配利潤中，沒有影響今年的損益，這個過程不用補上去年少繳的稅嗎？

小菲老師 解答

2023-05-23 15:04

同學，你好

需要，做納稅調整

小酒窩 追問

2023-05-23 15:08

去年的匯算清繳還沒有申報，直接在哪個表調增嗎？

小菲老師 解答

2023-05-23 15:11

同學，你好
在費用類，填其他

小酒窩 追問

2023-05-23 15:33

老師，匯算清繳中調增了，那在今年的分錄中是不是這樣做：
借：管理費用
       貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
       貸：利潤分配-未分配利潤

還需要做下面這個分錄嗎？
借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費-應交所得稅

小菲老師 解答

2023-05-23 15:39

同學，你好

借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
這個是補繳企業所得稅

小酒窩 追問

2023-05-23 15:50

老師，這個補繳分錄就是如果已做匯算申報，后面更正的話才需要做這個分錄是吧？
如果還沒有申報，就在費用類“其他”中調增多攤銷的費用，然后在今年賬務中就只需要做上面兩步分錄是嗎

小菲老師 解答

2023-05-23 15:55

這個補繳分錄就是如果已做匯算申報，后面更正的話才需要做這個分錄是吧？
嗯嗯，是的

小酒窩 追問

2023-05-23 16:04

明白了，謝謝老師耐心講解

小菲老師 解答

2023-05-23 16:06

不客氣，祝工作順利