老師，我們現在做2022年企業所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調整明細表實際發生額里，有16萬，是2021年計提的年終獎，2022年1月發放了，2021年匯算清繳時已經算到里面了，2022年匯算清繳填寫實際發生金額時，這16萬需要統計在里面嗎？

葉子 追問

2023-05-19 17:05

老師，我們2022年工資貸方合計數63.21萬元，借方合計數63.16元（含2022年1月發放的2021年12月的工資5.33萬元），獎金貸方合計數16.8萬元，借方合計數16元（16萬元為2021年12月計提的年終獎，2022年1月發放），2022年企業所得稅匯算清繳，賬載金額、實際金額、稅收金額分別是多少？
賬載金額80.01萬元、實際金額57.83萬元、稅收金額80.01萬元？

郭老師 解答

2023-05-19 17:14

你好，是借方，金額包含著5.33是不是？不要獎金16怎么會在貸方？你是在貸方計提的嗎？借管理費用工資代應付中薪酬工資是這么做的嗎？

葉子 追問

2023-05-19 17:19

職工薪酬：借方的5.33萬元，是2022年1月發放的2021年12月工資；
年終獎：貸方16.8萬元，是計提的2022年的獎金，借方16萬，是2022年1月發放的2021年的獎金。
薪酬、獎金，是借：管理費用，貸：應付職工薪酬、獎金

郭老師 解答

2023-05-19 17:23

你好，賬載金額填寫63.21萬
稅收金額和實際金額填寫。63.16-16.8-5.33
你在次年匯算青椒之前有發下去嗎？如果有的話需要加上。在稅收金額實際金額里面加上。

葉子 追問

2023-05-19 17:32

老師，你看下我發的圖
賬載金額80.01=63.21+16.8，工資貸方63.21萬元，年終獎貸方16.8萬元，按照權責發生制，都是屬于2022年的費用
實際金額57.83=63.16-5.33，工資借方63.16元，里面包含發放2021年12月的工資5.33萬元，年終獎借方16萬元，是2022年1月發放的2021年的年終獎
稅收金額80.01=63.21+16.8，是因為2022年的計提公司，計提獎金都是在2023年5月底前發放了
我這樣理解對嗎？

郭老師 解答

2023-05-19 17:36

賬載金額填寫你計提的貸方發生額合計632100
計提的16萬在哪里體現的？

葉子 追問

2023-05-19 17:39

計提的是16.8萬元，算到賬載金額里，所以賬載我理解的賬載是80.01=63.21+16.8，實際發放的是16萬元，不算到實際金額里，所以實際金額57.83=63.16-5.33

郭老師 解答

2023-05-19 17:43

是的是的，是這么做的，但是你有沒有12月份的在一月份發下去啊。

葉子 追問

2023-05-19 17:53

我們每年12月的工資和獎金，都是在次年1月發放的

郭老師 解答

2023-05-19 17:57

你12月份支付出去的金額是多少？你的稅收金額實際金額應該加上去。