年度企業所得稅匯算清繳A105050職工薪酬支出與納稅調整明細表第一行工薪薪金支出第1列“賬載金額”小于第2列“實際發生額”，那么第一行第5列“稅收金額”怎么填？

冰珀 追問

2023-05-18 15:11

借方數就是實際發生額對吧

冰珀 追問

2023-05-18 15:13

賬載金額是填當年的計提工資數，是工資的貸方，實際發生額是當年發放的工資數，是工資的借方，那么我在填稅收金額數據時就是填當年實際發放的工資數，工資的借方，是這么理解的嗎

玲老師 解答

2023-05-18 15:15

是的，這三個填寫都是正確的。

冰珀 追問

2023-05-18 15:18

那這個A105050表中納稅調整金額就是調減了，對吧

玲老師 解答

2023-05-18 15:19

。實際都發放了，不用調整。

冰珀 追問

2023-05-18 15:21

可是當年實際發放的金額大于當年計提的金額呀，年度所得稅匯算清繳A105050表里面，如果稅收金額填的是當年實際發放的金額，工資的借方，那A105050表里第5列就直接代出了調減的數據了

玲老師 解答

2023-05-18 15:24

或者去改前面的賬，補充計提。。或者就按計提的數扣。

冰珀 追問

2023-05-18 15:27

造成當年實際發放金額大于當年計提金額的原因是因為上一年度還有2個月的工資，在這一年度初進行了發放，計得都是正確的，沒有發生少計提現象，是不是就可以直接按本年計提的數來填稅收金額？

玲老師 解答

2023-05-18 15:32

沒有少計提實際發放全額能扣除。。匯算清繳前發放的就可以扣。