老師好，以下幾種情況怎么做賬？ 1，款已付，下個月才能收到發票。付款時，和收到發票時怎么做？ 2，先收到發票，下個月再給付款。兩個時間分別怎么做？ 3，已收款，下個月才開出發票，收款時，開票時怎么做？ 4，先開出發票，下個月才收到款，分別怎么做？ 謝謝老師

郭老師 解答

2023-05-17 10:04

第二種情況，收到了發票，沒有收到貨物，先不用做下一個月付款，貨物到借庫存商品，
應交稅費，應交增值稅進項
貸銀行存款。

郭老師 解答

2023-05-17 10:05

第三個，借發出商品，貸庫存商品，
借銀行存款，貸主營業務收入應交稅費，
借主營業務成本貸發出商品

郭老師 解答

2023-05-17 10:05

第四個，借應收賬款貸主營業務收入、應交稅費，
借銀行存款貸應收賬款。

欣晴 追問

2023-05-17 10:12

那如果是小規模呢，裝修公司，付款是購進裝修材料，或是人工費。收款是收到工程款，這些情況怎么做？謝謝老師

郭老師 解答

2023-05-17 10:17

你好，把上面的庫存商品改成工程施工，一切還是按照正常的來做。

欣晴 追問

2023-05-17 10:30

材料款已付，下個月才能收到發票。我這么做行嗎？不涉及商品入庫
付款時，借：預付賬款 貸：銀行存款
收到發票時，借：主營業務成本   應交稅費-應交增值稅    貸：預付賬款

郭老師 解答

2023-05-17 10:33

發票的時候，你做主營業務成本，但是你對應的收入做到哪一個月。

郭老師 解答

2023-05-17 10:33

你得有收入才能有成本的，收入和成本需要對應。

欣晴 追問

2023-05-17 10:39

但是裝修公司經常都是先墊資施工，先產生成本，有可能到最后完工，或者時間更長，才會有工程款進來，收入來得很晚，這樣情況也不能先做上主營業務成本嗎

郭老師 解答

2023-05-17 10:40

你好，你的收入和成本匹配就可以了，不要出現收入小于成本的。

欣晴 追問

2023-05-17 10:54

我還是沒明白，這筆分錄到底怎么做最正確。
付款時，借：預付賬款 貸：銀行存款
收到發票時，借：工程施工     貸：預付賬款
這樣對嗎

郭老師 解答

2023-05-17 10:59

你這個項目什么時間完工，什么時間確認收入？

欣晴 追問

2023-05-17 11:13

一般是合同簽訂后60天完工

郭老師 解答

2023-05-17 11:13

那你收到發票的時候完工了沒有，如果沒有完工可以的。

欣晴 追問

2023-05-17 11:26

付出材料款，人工費，在施工期會多次付，并沒有完工

郭老師 解答

2023-05-17 11:28

那就可以的，可以這么做的。