老師你好，我們這邊有家公司去年全年利潤表中凈利潤金額是183068.13元，沒有調整事項，屬于小微企業。那么按照政策文件應該是5%的企業所得稅稅負，為什么電子稅務局計算的應納稅所得額是45767.03元呢。按照“財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告-【財政部 稅務總局公告2023年第6號】”的規定稅負不應該是5%嗎？求解，謝謝老師！?。。?！

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:32

你好，這個文件是2023年的，你匯算清繳的是2022年度

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:35

請問2022年適用哪個政策文件，我只知道是2.5%，但是我不知道具體依據的文件，你能說下依據是幾號文件嗎？

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:36

你好，你看一下匯算清繳的主表，是怎么計算的，那里面有公式的

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:37

凈利潤金額是183068.13元
凈利潤是扣除了企業所得稅的，你說也說利潤總額啊，而非凈利潤

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:38

我沒有留主表，我就留了個截圖沒截到。我就想知道依據的文件是幾號，謝謝你了

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:40

截圖是只能這么大了嘛？

國家稅務總局公告2022年第27號 國家稅務總局關于企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告_稅屋——第一時間傳遞財稅政策法規！ (shui5.cn)

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:41

這個，老師你看看把

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:42

老師，這好像不對吧！

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:43

你好
183068.13*0.25*0.2*0.5這樣去計算的，我剛才計算了一遍無誤

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:45

好的吧，我再研究研究

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:46

關于《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》解讀
自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。

納蘭性德 追問

2023-05-16 21:48

哦呦，我就說嘛，0.25*0.2=0.05才對，謝謝老師，我悟了！?。?/p>

思頓喬老師 解答

2023-05-16 21:50

好的，祝你學習愉快