旅游公司差額征稅能否開專票

韓丹丹 中億豐科技 追問

2023-05-16 14:20

能解釋一下嗎？開出去對方也不能抵扣吧老師，不太能理解。

劉艷紅老師 解答

2023-05-16 14:24

是的，開了是不能抵扣，這個根據客戶要求來，他沒特別要求就開普票就行

韓丹丹 中億豐科技 追問

2023-05-16 14:40

那開專票的意義在哪呢，老師？我覺得政策這塊都沒說明白

劉艷紅老師 解答

2023-05-16 14:43

不好意思，如果選全額開票能開專票，差額的不能開專票，這個是政策，財稅[2016]36號文附件2有關(三)銷售額的第8項第二款規定:旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。 
 
在23號的公告上，并沒有明確規定差額征稅應差額開票，不應作為差額開票的依據。在沒有明確的規定出臺之前，差額征稅的納稅人，還是應該可以按照收取的全部價款，全額開具增值稅專票。

韓丹丹 中億豐科技 追問

2023-05-16 14:52

感覺更不明白了。您第一段敘述的政策是不可以開，第二段您又說可以開。而且我想知道的是，即使可以開專票，開專票的意義在哪里？購買方又沒法抵扣？

劉艷紅老師 解答

2023-05-16 14:55

差額征稅是不可以開專票，如果你選了全額的就可以開專票