出口企業進項稅怎么處理

易 老師 解答

2023-05-15 16:27

外貿企業出口退稅會計分錄

1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：

借：庫存商品

      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

      貸：應付賬款/銀行存款

2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應收賬款等

       貸：主營業務收入

3.結轉成本：

借：主營業務成本

       貸：庫存商品

4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業務成本（征退稅差額）

       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）

5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：

借：應收出口退稅款（增值稅）

       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應收出口退稅款（增值稅）

明亮的冥王星 追問

2023-05-15 16:32

就是說能退稅的進項稅額不能轉成本？收到的退稅款需要做收入確認申報嗎？

易 老師 解答

2023-05-15 16:36

學員您好，是的，對的

明亮的冥王星 追問

2023-05-15 17:18

退稅款怎樣在申報表中體現？

易 老師 解答

2023-05-15 17:29

應納稅款用負數表示