老師，22年有一張發票稅務查到不能做稅前扣除，專票5100，發票已收到也在21年正常做賬；我們現在還沒有做2022年的匯算清繳；現在怎么做合適5000這個數5月份匯算的時候直接調增（不用做分錄）？100這個數在這個月里做進項稅轉出分錄（借費用 貸應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 后等做2023年匯算的是再調這100？ 可不可以直接這個月做匯算的時候調5100，這樣可不可以？

阿寶 追問

2023-05-08 14:01

直接這個月做匯算清繳的時候調增5100這個可以對嗎？
那就不用做進項稅轉出了對嗎？
那還用做分錄嗎？

樸老師 解答

2023-05-08 14:11

同學你好
這個只要做計提交稅的分錄

阿寶 追問

2023-05-08 14:14

您說的是，計提交匯算清繳的企業所得稅對嗎？
這調增的5100里面含的100的增值稅就不用再做轉出分錄了對吧？

樸老師 解答

2023-05-08 14:20

同學你好
對的
是這樣的

阿寶 追問

2023-05-08 14:34

那這樣是不是相當于少交了增值稅？當時22年收到這張發票的時候抵扣了100的增值稅呢？

樸老師 解答

2023-05-08 14:38

轉出了就不能抵扣了
得繳稅

阿寶 追問

2023-05-08 14:40

轉出了就不能抵扣了
得繳稅

這個我沒理解，這100的進項稅到底怎么處理合適？

樸老師 解答

2023-05-08 14:49

同學你好
計入進項就可以了

阿寶 追問

2023-05-08 15:02

就是說，這個100的進項稅就不用管了；就直接按5100做調增的數就行？
我總是覺得少交了增值稅呢？這個怎么理解

樸老師 解答

2023-05-08 15:12

同學你好
對的
收入才交增值稅

阿寶 追問

2023-05-08 15:15

進項稅收了這100，不就是收入對應的增值稅少交了100嗎？

阿寶 追問

2023-05-08 15:24

如果不做轉出，那不就是說少交了100的增值稅？

樸老師 解答

2023-05-08 15:25

同學你好
你有增值稅進項既可以少交增值稅

阿寶 追問

2023-05-08 15:31

主要是這張發票不合規，稅務局讓調出來，如果發票本身不能用，那進項稅也就不能用吧？

樸老師 解答

2023-05-08 15:38

同學你好
對的
不能用了

阿寶 追問

2023-05-08 15:48

這張發票不合規，不能所得稅前扣除，增值稅也就不能抵扣吧？

阿寶 追問

2023-05-08 15:49

那怎么處理呢，分錄怎么做呢？要不要5月份的增值稅申報表也要改呢？

樸老師 解答

2023-05-08 15:58

同學你好
對的
這個也要改

阿寶 追問

2023-05-08 16:04

進項稅轉出的分錄怎么寫呢

樸老師 解答

2023-05-08 16:12

同學你好
借成本費用科目
貸進項轉出

阿寶 追問

2023-05-09 08:51

2022年的不應該用以前年度損益調整，對應調利潤分配嗎？進項轉出了，費用增加了但是增加的這部分費用也是無效的吧，因為發票無效! 
這是22年的業務現在直接用這個分錄合適嗎？
您看怎么寫分錄合適，我寫不明白，但是感覺不應該用您上面的分錄

樸老師 解答

2023-05-09 08:52

同學你好
你是企業會計準則就用以前年度損益調整
借以前年度損益調整
貸進項轉出
借利潤分配未分配利潤
貸以前年度損益調整